新会计准则下流动资产类会计分录汇总 PDF.docVIP

1 新会计准则下流动资产类会计分录汇总 货币资金 1、收到股东投入的股款 借银行存款 贷股本实收资本 资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税销项税额 3、收到应收款项 借银行存款 贷应收账款 应收票据 应收内部单位款 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金按支出凭证所记载的金额 借其他应收款 贷库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借库存现金按实际收回的现金 管理费用按应报销的金额 贷其他应收款按实际借出的现金 5、每日终了结算现金收支财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余属于库存现金短缺 借待处理财产损溢 贷库存现金 属于现金溢余 借库存现金 贷待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理如为现金短缺属于由责任人赔偿的部分 借其他应收款—应收现金短缺款××个人 库存现金 贷待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分 借其他应收款—应收保险赔款 贷待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因 借管理费用—现金短缺 贷待处理财产损溢 如为现金溢余属于应支付给有关人员和单位的 借待处理财产损溢 贷其他应付款—应付现金溢余××个人或单位 属于无法查明的现金溢余 借待处理财产损溢 贷营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借银行存款 贷财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借银行存款等 贷其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借银行存款 贷营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借其他货币资金—外埠存款 贷银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借其他货币资金—信用证保证金 贷银行存款 12、向证券公司划出资金时 借其他货币资金—存出投资款 贷银行存款 购买股票、债券等时 借交易性金融资产等 贷其他货币资金—存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借银行存款 贷其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 14、交纳税费 借应交税费 贷银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算 借材料采购 应交税费—应交增值税进项税额 贷银行存款 其他货币资金 B、采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借原材料 库存商品 销售费用 应交税费—应交增值税进项税额 贷库存现金 银行存款 2 其他货币资金 支付货款、运杂费时货物尚未到达或尚未验收入库 借在途物资 销售费用 应交税费—应交增值税进项税额 贷库存现金 银行存款 其他货币资金 16、支付供应单位各种款项 借应付账款 应付票据 应付内部单位款 贷银行存款 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借委托加工物资 应交税费—应交增值税进项税额 贷银行存款等 18、支付外购动力费 借应付账款 贷银行存款 19、支付职工工资 借应付职工薪酬 贷库存现金 银行存款 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借在建工程 贷银行存款 同时 借固定资产 油气资产 贷在建工程 21、购入工程用物资 借原材料专用材料、专用设备 贷银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借预付账款 贷银行存款 收到设备并补付设备价款 借原材料专用设备设备的实际成本 贷预付账款预付的价款 银行存款补付的价款 22、支付探矿权费用、价款采矿权费用、价款 借油气资产 管理费用 贷银行存款 应交税费 23、拨付备用金 借其他应收款备用金 贷库存现金 银行存款 定期补足备用金 借管理费用等 贷库存现金 银行存款 24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借其他应付款 贷库存现金 银行存款 26、支付各项成本、费用 借油气生产成本 生产成本 输油输气成本 在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 研发支出 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 勘探费用 营业外支出 贷库存现金 银行存款 26、发放现金股利 借应付股利 贷库存现金 27、按法定程序报经批准减少注册资本的在实际发还股款或收购股票时 借股本实收资本等 贷银行存款 二交易性金融资产 1、企业取得交易性金融资产时 借交易性金融资产—成本公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利 投资收益发生的交易费用※ 应收股利已宣告发放但尚未发放的现金股利 3 应收利息已到付息期尚未领取的利息 贷银行存款实际支付的金额 2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借应收股利 应收利息 贷投资收益 3、收到现金股利或债券利息 借银行存款 贷应收股利 应收利息 4、资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于账