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九、编制报表 资产负债表的一般编制方法 三、根据明细科目余额计算填列 “应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”总分类科目所属的各明细分类科目的借方余额合计数填列； “预付账款”项目应根据“预付账款”和“应付账款”总分类账所属的各明细科目的借方期末余额合计数填列； 九、编制报表 “应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”总分类科目所属的明细分类科目贷方期末余额合计数填列。 “预付账款”总分类科目所属的明细分类科目贷方期末余额合计数填列。 九、编制报表 资产负债表的一般编制方法 四、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填 “长期债权投资”项目，应根据“长期债权投资”总账科目余额扣除该科目中反映的将在一年内到期的长期债权投资后分析计算填列； 九、编制报表 “长期借款”项目，应该根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。 九、编制报表 利润表编制一般方法： 利润表是反映企业一定期间（月份、季度、半年度、年度）生产经营成果的会计报表。它按照“收入－费用＝利润”这一平衡公式，将一定期间的收入和同一会计期间的费用进行配比，计算出企业一定时期的净利润（或净亏损），它是一张动态会计报表。 九、编制报表 利润表编制应根据有关账户发生额分析填列，具体步骤为： 第一步：以营业收入为基础计算营业利润 第二步：以营业利润为基础计算利润总额 第三步：以利润总额为基础计算净利润 四、编制和审核记账凭证 （3）转账凭证的格式及填制方法 转账凭证的填制方法与收款凭证、付款凭证略有不同。主要是凭证内的“账户名称”即科目栏应分别填列应借、应贷的总账账户和所属的明细账户。 要先填借方账户，后填贷方账户，借方账户应记金额，在借方账户同一行的“借方金额”栏填列；贷方账户应记金额，在贷方账户同一行的“贷方金额”栏填列。借、贷方金额栏合计数应相等。 四、编制和审核记账凭证 转 账 凭 证 总号： 第 3 号 2005年1月1日 分号：转字第1号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 生产领用 生产成本 电表 1 5 0 0 0 0 √ 原材料 圆钢 1 5 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 会计主管：张公 记账：刘山 审核：赵五 出纳：李影 制单：王天 五、登记日记账 现金日记账的登记： 现金日记账是由出纳人员根据现金的收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记，并于每日业务终了时结出本日发生额和余额的会计账簿。现金日记账一般采用“三栏式会计账簿”。 五、登记账簿 现金日记账的登记方法如下： (1)将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。 (2)在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。 五、登记账簿 现金日记账的登记方法如下： (3)在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。 (4)根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。 五、登记账簿 现金日记账的登记方法如下： (5)根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏， 根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。 (6)根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。 五、登记账簿 现金日记账 第1页 ×年 凭证号数 摘 要 对方科目 收入 支出 结存 月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 2 1 期初余额 5 0 0 0 0 1 银付1 提现 银行存款 9 0 0 0 0 0 1 现付2 发工资 应付工资 9 0 0 0 0 0 1 现收1 收回欠款 应收账款 1 5 0 0 0 0 1 现付3 付办公费 管理费用 8 0 0 0 0 1 本日合计 1 0 5 0 0 0 0 9 8 0