樊剑英《2016.房地产建筑业营改增专题培训》广州2讲义版(两天,侧重于房地产).pptxVIP

1 营改增是机遇也是挑战;营改增是机遇也是挑战;房地产建筑业营改增过渡过渡！;一般纳税人;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 老项目首先是应当一般计税;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1.1 营业税和增值税区别;应缴增值税;收入10000;收入10000;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;收入10000;收入10000;11%专票;4月30日前已经完工项目营改增后开始卖房收款开票 4月30日前已经卖完尚未完工的项目 4月30日前已经卖完正在收款也未开具发票的项目 4月30日营改增后先有收入后有成本的项目 4月30日营改增后先有成本后有收入的项目 4月30日营改增后一时半会儿没有新项目开发 4月30日营改增后水电费没有专用发票;;;;2 老项目可以选择简易计税;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。;2 如何确定新老项目？;项目;11%专票;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。;;2 如何确定新老项目？;11%专票;3 新项目可以选择简易计税吗？;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。;一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;5 营改增后老的未完新的已开;5 营改增后老的未完新的已开;MOU地产公司2016年5月后A老项目收入10亿元，新开发项目B收入4亿元。 2016年购进材料进项税额1000万元 2016年购进固定资产进项税额2000万元 2016年审计、鉴证、咨询、评估进项税额300万元。 2016年会缴纳多少增值税？ ;4 非开发项目差额简易或者一般计税;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;5 房屋出租分是谁是啥房;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;6 不想简易计税也可以;1 纳税人???份与计税方式过渡选择;1 纳税人身份与计税方式过渡选择;7 喝了孟婆汤 没过奈何桥;喝了孟婆汤 却没过奈何桥;喝了孟婆汤 却没过奈何桥;1、《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。;2、《条例》第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 ;某地产公司2015年收取意向金1000万元，按照地税要求缴纳了营业税，2016年意向金转为房款，要为业主开具发票。;8 过渡 过渡 聪明还是糊涂;过渡 过渡 聪明还是糊涂？;第二十六条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。;过渡 过渡 聪明还是糊涂？;过渡 过渡 聪明还是糊涂？;过渡 过渡 聪明还是糊涂？;过渡 过渡 聪明还是糊涂？;过渡 过渡 聪明还是糊涂？;3 增值税核心理念与税收筹划;收入10000;收入10000;营改增后税务规划思路;增值税的灵魂——消除重复征税;增值税的灵魂——消除重复征税;营改增后税务规划思路;营改增后税务规划思路;4 增值税对于财务的影响;对财务的影响;财政部关于印《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会〔2012〕13号 ;营改增后税务规划思路;受累“营改增”;对财务人员核算水平提出更高要求;对财务人员核算水平提出更高要求;序 号;5 对财务人员分析能力提出更高要求;5 对财务人员分析能力提出更高要求; 现状： 工程造价采取工程量清单计价法进行编制，一般由直接成本、间接费用、利润和税金构成，其中，税金是指营业税、城市维护建设税及教育费附加，采用综合税率进行记取。;税收新动态;;营改增前合同签订方式;营改增后合同签订方式（一般计税方式）;营改增后合同签订方式（简易计税）;5 营改增与房地产建筑税目;征税范围 基本政策 挂靠风险;销售无形资产;销售不动产;建筑服务; 咱们是干啥的？; 咱们是干啥的？; 咱们是干啥的？; 咱们