实业公司经营管理状况审计诊断..doc

2013年度参评审计项目 对实业公司经营管理状况的审计诊断 内容提要: 实业公司是三江集团公司全资子公司，公司初期主要任务是做好原湖航汽破产后负责待岗及离退职工的服务维稳工作，并在此基础上开展力所能及的经营活动，2010年公司开展汽车销售及服务业务，在原废旧物资回收及出租车运输等业务的基础上，近三年营业收入迅速增长，由2010年2272万元达到2012年底的6256万元，但是公司的利润总额一直处于较低水平，没有较大幅度增长，公司现金流也较紧张，为了更好的摸清实业公司经营管理状况，给集团总部部门提供参考意见，按照集团领导的审计指令，院审计部组织审计组对公司经营管理情况进行了审计诊断工作。 审计结果： 该审计诊断报告为集团领导了解实业公司真实状况提供了重要依据，查出帐外资金349万元，发现潜亏395万元。审计意见得到集团领导高度重视，并组织集团总部相关部门开会研究存在的问题，将审计发现事项移交纪检处理。公司主要领导被免职，对公司相关领导进行了处分，有效维护了集团财经纪律，提高审计工作的影响力。 项目特点： 针对性强，目的性强。本项目属于管理诊断审计类型，主要通过公司经营管理中存在的问题结合实际情况，对公司各业务板块中的问题进行诊断分析，查找各业务板块存在的问题和不足，更好的为集团领导决策服务。 审计项目归档目录 项目名称：对实业公司经营管理状况的审计诊断 审计类型：管理审计 审计期间：2012年至2013年8月 审计完成时间：2013年9月13日 项目成员：邓泽刚、陈钢、甘明瑞、王利平、明正奇 序号 名 称 份数 页码 备 注 1 审计工作方案 1 1-4 2 审计通知书 1 5-8 3 审计决定 1 9-25 4 领导批示意见 1 26 5 被审计单位整改情况 1 27-32 6 整改问题审计归零报告 1 33-38 7 专题会议纪要 1 39-40 8 处理文件 3 41-43 9 审计项目归零评价表 1 44 审 计 工 作 方 案 编制部门：四院审计部 被审计单位: 实业公司 审计项目类别：实业公司经营管理情况审计调查 审计方式：就地审计 审计年限： 2012-2013.8 审计范围： 1.范围： 实业公司各版块情况的分析，财务数据2012-2013.8月。公司内控、三重一大等事项的核查工作等。 审计组成员及分工： 组 长：邓泽刚：负责综合协调、查阅会议记录、个别访谈，关注发展战略和决策程序，审查审计报告 成员：陈 钢：主要负责核查废旧物资版块相关数据及往来账的核实工作，负责资产类项目的核实工作，其中负责存货的盘存工作。 甘明瑞：主要负责核查汽车服务分公司相关财务数据及账务核实工作，负责负债类项目及权益类项目的核实工作、内控制度的检查工作，其中负责现金的盘库、银行调节表、票据印鉴的管理等工作，核实是否存在小金库的问题。 王利平：主要负责核查公司代理业务相关财务数据及账务核实工作，负责损益类项目的核实工作、相关政策如退休政策的落实情况，重点核实酒类代理业务的实际情况和公司目前的经营管理的流程。 各成员应重点关注（潜亏、代理业务、内控制度、“小金库”回头望的工作等） 审计过程中注意事项： 1、审计工作底稿的详实是工作质量的体现，应注意审计工作底稿的编制工作，对核实的相关项目应逐项填写并形成工作底稿。 2、对发现的问题，请形成审计事项确认单，按照相关制度和依据进行描述，要求被审计单位对发现的问题进行确认，不要对问题进行过多探讨，被审计单位如有意见可形成书面说明附章，以此提高工作效率。 3、各审计组成员需承担审计报告相应责任，应注意对数据的核实及分析，对大额变动需收集相关资料。 4、审计时应关注现金、银行调节表、收入、理财、借款、担保及实地盘点等情况核实，关注各单位三重一大的执行情况、投资情况、任职期间数据变动、内部控制制度等情况，同时包括不限于上述方面的其他问题。 5、按照组长要求，完成其他相应工作，各成员间要加强相互协助及配合工作。 审计重点内容分工： 审计组长 1、召开审计进点会 2、听取公司领导、中干及职工对被公司的整体的评价意见 3、审查重大经营事项是否经过可行性研究、论证程序，是否经过领导班子集体研究决定；实际执行效果与预期是否存在重大差异。 4、