募集与发行公司债作业之稽核CR-.DOC

期貨信託事業內部稽核制度 肆、融資循環 PAGE 16 4 96年12月制定 肆、融資循環：CR-10000 目　　　錄 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc183853565 一、 股東權益作業之稽核：CR-10100 PAGEREF _Toc183853565 \h 3 HYPERLINK \l _Toc183853566 二、 股務作業之稽核：CR-10200 PAGEREF _Toc183853566 \h 5 HYPERLINK \l _Toc183853567 三、 借款作業之稽核：CR-10300 PAGEREF _Toc183853567 \h 8 HYPERLINK \l _Toc183853568 四、 募集與發行公司債作業之稽核：CR-10400 PAGEREF _Toc183853568 \h 11 HYPERLINK \l _Toc183853569 五、 抵質押及記錄作業之稽核：CR-10500 PAGEREF _Toc183853569 \h 13 HYPERLINK \l _Toc183853570 六、 還本付息作業之稽核：CR-10600 PAGEREF _Toc183853570 \h 15 股東權益作業之稽核：CR-10100 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CR-10100 股東權益作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 股東權益項目內容是否完整歸屬。 屬資本公積的項目是否正確列計。 期貨信託事業辦理增資募集及發行有價證券或減資時，是否依期貨信託事業管理規則之規定及「發行人募集與發行有價證券處理準則」辦理。 公司資本公積及保留盈餘之使用及會計紀錄是否依照公司法及相關證券交易之規定。 會計單位承辦人員是否依股東會議事錄正確提存各項公積。 會計單位是否依公司法及公司章程規定辦理股東權益作業。 會計單位是否確認各項公積之動用與原指定用途相符。 法令規章： 期貨信託事業管理規則第18條、第23條、第24條 公司法第241條、第237條 證券交易法 發行人募集與發行有價證券處理準則 使用表單： 股東會議議事錄 股務作業之稽核：CR-10200 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CR-10200 股務作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 是否明訂股務處理準則，並依該準則辦理股務作業，且該準則是否明訂主辦股務之權責單位及保管股票之權責單位。 股務、保管及記錄等職能是否予以分立。 股票印製時是否預先連續編號。 股票印製後是否列表控管已發行及未發行股票數量及號碼，並將已發行但股東未領取之股票、股東名冊及未發行之空白股票送交保管單位保管。 股務人員是否確認發行股票種類、張數、日期及金額與帳簿記錄相符。 股務人員是否確認股務單位印製及簽發股票時依作業程序適當控制。 股務人員是否確認股務單位辦理股東名冊有關更換印鑑、股票過戶、股票掛失、質權限定、股票遺失補發、戶籍或通訊處地址變更等，其辦理程序及時效適當。 股務人員是否核對已發行股票明細表與股票存根相符。 股務人員對於未發行股票，是否盤點空白股票之張數。 是否定期調節股東名冊與股本帳戶，及不定期盤點未發行之空白股票及股東未領取之股票。 股務作業委託代理機構辦理者是否經董事會核准。 股務作業委託代理機構辦理者是否與代理機構簽約。 對存放股票之獨立保管機構是否不定期函證，並視情況執行實地盤點。 股務人員是否確認股票作廢原因適當。作廢股票之銷毀，是否經權責主管批准後，由財務主管監督股務單位會同稽核人員辦理。 增資發行新股印製股票後，是否依「公開發行公司發行股票及公司債券簽證規則」送由簽證機構簽證；惟公司及委任之主辦證券承銷商、推薦證券商、股務代理機構，不得辦理其經辦當次發行證券之簽證業務。金融控股公司之股票，不得由其子公司辦理簽證。 法令規章： 公司法 證券交易法 公開發行公司股東會議事規範 股務代理合約 公開發行公司發行股票及公司債簽證規則 公開發行股票公司股務處理準則 公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 發行人募集與發行有價證券處理準則 使用表單： 無 借款作業之稽核：CR-10300 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CR-10300 借款作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定