(管理学)04现金业务处理实训.ppt

审核库管员开具的“产品出库单”。 出纳员认真审核商品出库时间 认真审核商品名称、出库数量、商品金额。 认真审核仓库保管员、领取商品经手人签字。 现金收讫 训练13 现金收入业务处理 审核会计开具的增值税专用发票，收取货款585元。 训练13 现金收入业务处理 超 库 存 限 额 业 务 处 理 流 程 清点现金 开具现金缴款单 送存银行 审核记账凭证 登记现金账 严格按照银行核定的库存现金限额存取现金，超定额应及时送存银行，送存前一定要整理整齐。 按照整理现金数目填写“现金缴款单”的各项内容。“现金缴款单”套写一式两联：回执联、记账联。 将现金与“现金缴款单”一并送交银行，银行在“回执联”上加盖收讫章，表明现金已入银行存款账中。 出纳将回执联交与会计，以此为依据编制现金“付款凭证”。 出纳根据审核无误的“付款凭证”登记现金日记账与银行存款日记账。 训练14 现金支出业务处理 北京方舟有限公司 零星收入 11022319561125 各户 叁仟柒佰壹拾元整 ￥ 3 7 1 0 0 0 21 2 1 0 0 24 1 2 0 0 8 1 6 0 18 1 8 0 64 6 4 0 0 12 6 0 0 2008 01 04 缴款单套写一式两联，银行收款后在回单联上加盖收讫章，企业以此为现金存入银行的原始凭证。 中国工商银行 朝阳分理处 转讫 2008.01.04 训练14 现金支出业务处理 发 放 薪 酬 业 务 处 理 流 程 各部门根据本单位人员出勤、工作情况编制“工资结算表”确定工作人员应付工资，交到会计部门进行汇总编制“工资结算汇总表”确定应付工资数额和实发工资数额。 根据实发数额从银行提取现金，按照部门分别装入薪酬袋中。需要注意：现在各单位实行薪酬卡制，会计只需将实发薪酬数通过计算机传到银行自动将款划转到个人薪酬卡中。 根据工资结算表发放薪酬现金时，要求领款人必须签字盖章，若代领人代领薪酬现金，必须代领人签字。 会计根据工资结算表编制现金“付款凭证”。 出纳根据审核无误的现金付款凭证登记现金日记账。 现金发放 职工本人领 职工请人代领 职工签字 会计填制记账凭证 出纳登记现金日记账 出纳填制支票，提取现金 出纳清点现金数目准备工资分装袋 人事编制工资结算单 出纳编制票面分配表 训练14 现金支出业务处理 中国工商银行 现金支票（京） X V 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人 民 币 （大写） 本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延） BY中国工商银行现金支票存根（京） 支票号码： X V附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 李晓春印 贰零零捌 零壹 零肆 伍万贰仟伍佰元整 ￥ 5 2 5 0 0 0 0 提现备发薪酬 北京方舟有限公司 2008 01 04 北京方舟有限公司 52,500元 提现备发薪酬 支票正本送交银行提取现金。 支票存根作为现金增加银行存款减少的原始凭证。 训练14 现金支出业务处理 审核工资应发数额和实发数额、审核制单、会计是否签字盖章。 陈青 关于发放职工生活困难补助的通知 财务科： 根据工会福利小组意见，经公司委员会研究，决定给马