信用证的定义及种类.pdfVIP

第一节 信用证的定义及 种类 一、信用证的定义 信用证(Letter of Credit，简称L/C) 又称为信用状，是指开证行应申请人的 要求并按申请人的指示，向第三者开具 的载有一定金额，在一定期限内凭符合 规定的单据付款的书面保证文件。 《UCP600》第2 条对信用证定义 为：指一项不可撤销的安排，无论其名 称或描述如何，该项安排构成开证行对 相符交单予以承付的确定承诺。 信用证开立后，只要出口商严格 按照信用证规定的条款执行，做到单证 一致、单单一致，就能及时收到货款。 二、信用证的种类 (一)不可撤销信用证和可撤销信用 证 不可撤销信用证（Irrevocable documentary L/C）是指在信用证有效 期内，未经有关当事人即受益人（出口 商）、开证人以及有关银行的同意，开 证行或开证人不得撤销信用证或修改信 用证的内容。此种信用证一经开立通知 受益人后，开证行即承担按照规定条件 履行付款的义务。 《UCP600》第10 条a 款规定：除 第三十八条别有规定者外，未经开证 行、保兑行（如有的话）及受益人同 意，信用证既不得修改，也不得撤销。 可撤销信用证（Revocable L/C）是指信用证在开立后、议付前， 开证行可以不经受益人的同意，随时通 知撤销该信用证。 (二)即期信用证和远期信用证 即期信用证(Sight L/C)是指开 证行或付款行见受益人提交的合格的装 运单据及开立的即期汇票(有时可不附 即期汇票)即付货款的信用证。该种信 用证在国际贸易中运用最为广泛。 远期信用证(Usance L/C)是指信 用证规定出具远期汇票又规定到期付款 （Payable at maturity），开证行或 付款行(人)收到符合信用证的汇票和单 据后，将汇票签字承兑，到期付款，受 益人收到承兑的汇票后也可以贴现。如 果信用证规定贴现费由买方负担 (Discount charges for buyer’s account)，该信用证就是假远期信用 证。 (三)保兑信用证 一家银行开出的信用证，由另一 家银行加以保兑的称为保兑信用证 （Confirmed L/C）。这样的信用证， 除开证行承担第一性付款责任外，保兑 行也承担第一性付款责任，对受益人是 有利的。保兑信用证上应注明 “Confirmed”字样。 (四)可转让信用证 根据《UCP600》的定义，可转让 信用证(Transferable L/C) 系指特别 注明“可转让（transferable ）”字样的 信用证。可转让信用证可应受益人（第 一受益人）的要求转为全部或部分由另 一受益人（第二受益人）兑用。 (五) 循环信用证 循环信用证(Revolving L/C)是 指信用证被全部或部分利用后，能够恢 复到原金额重新使用的信用证。循环信 用证可分为全自动循环、半自动循环和 非自动循环三种。议付后，不需要开证 行通知就可以循环使用的为全自动循 环。议付后，在规定的限期内，开证行 不通知停止循环就可以循环使用的为半 自动循环。议付后，必须开证行通知才 能循环使用的为非自动循环。 (六)背对背信用证 背对背信用证(Back-to-Back L/C)是指转口商收到进口商开来的信用 证后，要求该证的通知行或其他银行以 该证作为保证，另外开立一张除价格和 交货期外，其他条件基本相同的信用证 给他的供货人（出口商），这张另开的 信用证称为背对背信用证。实务中多见 于香港转口商通过香港银行开来信用 证。 (七)对开信用证(Reciprocal L/C) 对开信用证(Reciprocal L/C)是 指交易的一方开出第一张信用证，但暂 不生效，须在对方开来一定金额的回头 信用证经受益人表示接受时，才通