六、生产过程的核算复习课程知识讲稿.ppt

生产过程的核算 授课：虞晓佳 杭州市良渚职业高级中学 我们生产过程到底解决了一个什么问题呢，这个过程中发生了哪些费用呢？ 生 产 过 程 杭州娃哈哈集团有限公司 业务一：11月3日，生产原叶绿茶领用A茶叶20千克，单价50元；生产车间领用B茶叶10千克，单价80元；管理部门领用B茶叶20千克,单价80元。 借：生产成本—原叶绿茶 1000 制造费用 800 管理费用 1600 贷：原材料—A茶叶 1000 —B茶叶 2400 注意： 1.生产产品领用计入“生产成本” 账户 2.车间其他领用计入“制造费用” 账户 3.管理部门领用计入“管理费用” 账户 材料费用的核算 人工费用的核算 借：库存现金 500000 贷：银行存款 500000 业务三：11月15日，用现金支付职工工资400000元。 借：应付职工薪酬—工资 400000 贷：库存现金 400000 业务二：11月13日，从银行提取现金500000元，准备发放工资。 人工费用的核算 业务四：11月30日，结算本月应付职工工资400000元，其中生产原叶绿茶工人工资200000元，车间管理人员工资60000元，管理部门人员工资140000元。 借：生产成本—原叶绿茶 200000 制造费用 60000 管理费用 140000 贷：应付职工薪酬—工资 400000 水电费的核算 借：制造费用 22000 管理费用 8000 贷：银行存款 30000 业务五：11月30日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中生产车间22000元，管理部门8000元。 固定资产磨损费用的核算 业务六：11月30日，计提本月固定资产折旧38000元，其中生产车间23000元，管理部门15000元。 借：制造费用 23000 管理费用 15000 贷：累计折旧 38000 注意： 1.“累计折旧”账户属于资产类账户，但是其性质等同于负债类，借方表示减少，贷方表示增加 2.累计折旧的增加相当于固定资产的减少，它没有自己的原则，是固定资产的附属账户。 其他费用的核算 业务九：11月30日，预提本月短期借款利息3000元。 借：财务费用 3000 贷：应付利息 3000 业务十：11月30日，用银行存款支付明年上半年财产保险费3000元。 借：预付账款 3000 贷：银行存款 3000 假设：将明年上半年去掉，如何处理？ 期末结转 业务十一：11月30日，将本月发生的所有与生产原叶绿茶有关的制造费用105800元转入生产成本账户。 借：生产成本—原叶绿茶 105800 贷：制造费用 105800 业务十二：11月30日，本月生产的全部原叶绿茶完工入库，结转其生产成本306800元。 借：库存商品—原叶绿茶 306800 贷：生产成本—原叶绿茶 306800 谢谢！