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银行存款的管理制度 新邵职业中专《财务会计》教案 第8讲 教学内容 教学目的 教学重点 教学难点 教学方式 银行存款管理制度和货币资金内部控制的规定 1、掌握银行存款管理制度 2、熟悉货币资金内部控制的规定 银行存款管理制度 银行存款管理制度 讲授法 A、复习 1、库存现金的使用范围和限额 2、现金收支的日常管理 B、新授 1、银行存款管理制度 银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金， 包括人民币存 款和外币存款。按照中国人民银行《支付结算办法》的规定，企业应在银 行开立人民币存款账户，办理存款、取款和转账等结算业务。 （1）银行存款开户的有关规定 企业开立的银行结算银行称为单位银行结算账户。 单位银行结算账户按 教学过程 其用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 A、基本存款账户：是企业办理日常转账结算和现金收付需要开立的银 行结算账户。一般只能选择一家银行的一个营业机构的开立一个基本存款 账户。 B、一般存款账户：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开 户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 C、临时存款账户：是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银 行结算账户。 D、专用存款账户：是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途 资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （2）银行结算纪律 1 新邵职业中专《财务会计》教案 企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行， 企业与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可以用现金支付的部分 外，都必须通过银行办理结算。也就是由银行按照事先规定的结算方式， 将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。因此，企业不仅要 在银行开立账户，而且账户内必须要有可供支付的存款。 2、货币资金内部控制的规定 （1） 单位负债人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及 货币资金的安全完整负责。 （2）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的 职责权限；确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分享、制约和监督。 企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （3）企业办理货币资金业务，应当配备好合格的人员，并根据具体情况 进行轮换。 （4）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。 （5）企业应当加强与货币资金相关的票据的管理。 （6）企业应当加强银行预留印鉴的管理。 （7）企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机关 或人员的职责权限，定期和 不定期地进行检查。 1. 银行存款管理制度 课堂小结 2. 货币资金内部控制的规定 作业布置 简述货币资金内部控制的规定？ 教学后记 2  1