商业银行 第八章 外汇业务的核算.pptVIP

借款单位用与贷款币种不同的外币支付定金，会计分录为： 借：吸收存款——活期外汇存款（××户） （外币） 贷：货币兑换（汇买价） （外币）借：货币兑换（汇买价） （人民币） 贷：货币兑换（汇卖价） （人民币） 借：货币兑换（汇卖价） （外币） 贷：存放同业（或其他科目） （外币） * 进口买方信贷 各地分行使用贷款， 对外偿还贷款本息时，买方信贷项下借入国外同业贷款本息的偿还，由总行统一办理。 对内收回贷款本息：银行对国内借款单位，应按借款合同的规定计算借款利息，并按期收回贷款本息。 借款单位直接以外汇偿还，或结汇偿还。 * 第四节 外汇联行及代理行 一、联行及代理行往来的概念 （一）联行往来 同一银行系统内各行处之间彼此互称联行。联行之间由于办理国内、国际结算以及行与行之间的资金划拨业务而引起的资金账务往来，称为联行往来。 全国联行外汇往来 港澳及国外联行往来 * （二）代理行往来 代理行是指我国外汇银行与境外一家银行签订合约或换函确认，并交换签字样本、电报密押、费率表等控制文件后，相互办理代收代付业务，这种建立了业务代理关系的银行称为代理行。 * 二、代理行往来业务核算 （一）会计科目 存放港澳及国外同业：是指我国银行开在港澳地区或国外非本系统银行的账户，即在港澳地区或国外代理行的外汇存款账户。 港澳及国外同业存款：是指港澳地区或国外非本系统银行在我行的本外币存款账户。 * 二、代理行往来业务核算 （二）业务种类 1、出口收汇 2、进口付汇 3、外汇汇款 * 境内外币支付系统业务介绍 外币支付系统 自2009-05开通使用 外币支付系统的参与者、特许参与者、代理结算银行和外币清算处理中心通过外币支付系统办理业务适用本规定。 使用的会计科目： 外汇清算资金往来 * 境内外币支付系统业务介绍 境内外币支付系统主要提供以下三类业务，一是境内跨行贷记业务，即境内付款银行向境内收款银行发起的付款业务，范围限于国家外汇局规定可以外币进行计价结算，收付款均在中国境内的外汇划转项目；二是轧差净额业务，即外币清算机构为结算其外币轧差净额发起的多边支付业务。三是付款交割业务，即证券存管机构为同时完成外币债券交割与资金结算发起的结算业务。 * 境内外币支付系统业务介绍 境内外币支付系统主要具有以下特点：一是支持多币种结算，境内外币支付系统以美元、港币、欧元等八个币种作为结算币种；二是采用“Y”型信息流结构。境内外币支付系统由中国人民银行清算总中心负责对参与者和特定参与者的支付指令进行接收、清算和转发，由代理结算银行负责对支付指令进行结算；三是采用“一点接入，一个账户”架构，银行以法人或境内管理行为单位“一点”接入境内外币支付系统，相应币种只需在代理结算银行开立一个结算账户，参与者对其行内业务系统发起行或接收行实行资金统一管理； * 境内外币支付系统业务介绍 四是采用市场化原则运作。境内外币支付系统实行自愿加入原则，符合加入条件的银行可根据自身情况决定是否加入系统；五是遵循国际标准和惯例。境内外币支付系统不仅在支付流程，风险管理等方面采用国际惯例，报文格式采用SWIFT标准，而且将在监督管理方面参照《中央银行对支付结算系统的监管原则》等国际标准。 * 境内外币支付系统业务介绍 参与者需开通某一币种支付业务的，应按规定以书面形式向中国人民银行业务管理部门提出申请。 中国人民银行业务管理部门同意参与者开通该币种支付业务的，应确定参与者开通该币种支付业务的日期，并通知外币清算处理中心。 * 境内外币支付系统业务介绍 外币清算处理中心应在收到代理结算银行确认无误的通知后，将参与者的新增币种信息提交外币支付系统，并于参与者开通该币种支付业务的日期前使用币种变更通知报文MT198（FMT087）通知该币种代理结算银行及所有参与者、特许参与者。 * 境内外币支付系统业务介绍 参与者需停办某一币种支付业务的，应按规定以书面形式向中国人民银行业务管理部门提出申请。 中国人民银行业务管理部门同意参与者停办该币种支付业务的，应确定参与者停办该币种支付业务的日期，并通知外币清算处理中心。 * 第五节 国际贸易结算业务的核算 一、信用证结算方式的核算 （一）信用证的含义及种类 开证行根据申请人（进口商）的要求向出口商（受益人）开立一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。 * 信用证的种类 按付款的期限： 即期信用证、远期信用证 按结算方式： 付款信用证