05年云林立各级学校会计业务查核共同性缺失汇整表.DOC

105年度雲林縣立各級學校會計業務查核共同性缺失彙整表 相關法令規定 缺失情形摘要 缺失學校 一、會計相關事務 會計法第53條第2項規定：「各種傳票，應以顏色或其他方法區別之。 會計法第70條第1項規定：「原始憑證，除依法送審計機關審核者外，應逐一標註傳票編號，…」 原始憑證未載明傳票編號 樟湖、復興 會計法 第72條規定：「各種帳簿之首頁，應標明機關名稱、帳簿名稱、冊次、頁數、啟用日期，並由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章」。 第73條規定：「各種帳簿之末頁，應列經管人員一覽表，填明主辦會計人員及記帳、覆核等關係人員之姓名、職務與經管日期，並由各本人簽名或蓋章」。 第74條規定：「各種帳簿之帳頁，均應順序編號，不得撕毀。總分類帳簿及明細分類帳簿，並應在帳簿前加一目錄」。 各種帳簿無首頁、末頁及目錄等 育英 會計法第108條規定：「…但會計事務設有專員辦理者，不得兼辦出納或經理財物之事務」。 支出傳票受款人為會計，為代繳交水電等相關費用。 蔦松 內部審核處理準則第16條規定： 各機關會計人員審核原始憑證，發現有下列情形之一者，應使之更正或拒絕簽署： 第二款、依照法律或習慣應有之主要書據缺少或形式不具備。 第五款、應經經手人、驗收人或保管人簽名或蓋章而未經其簽名或蓋章；或應附送品質或數量驗收之證明文件而未附送。 第七款、書據之數字或文字有更正，而更正處未經負責人員簽名或蓋章證明 1.個人開立之領據未貼印花及未註明個人身分證號碼。 2.買受人統編錯誤，逕為畫線修正，未經負責人蓋章。 3.學生平安保險未附被保人名冊。 4.午餐食材付款未檢附驗收紀錄。 5.驗收紀錄與支出憑證黏存單驗收欄位人員不一致或未核章。 樟湖、梅林、石龜、文興、忠孝、蔦松 內部審核處理準則第17條規定： 各機關會計人員審核傳票，應注意下列事項： 第三款、應歸屬之會計科目是否適當。 第五款、金額是否與相關原始憑證所載金額相符。 第七款、傳票上及附件上有關人員之簽名或蓋章是否齊全，但機關長官及事項主管已於原始憑證上簽名或蓋章者，不在此限。 第十款、傳票是否按時裝訂，妥適保管。 第十三款、支出傳票之受款人是否與原始憑證之受款人相符，其不符者，應查究其原因。 第十四款、支出傳票及原始憑證是否加註已開支票戳記或管制記號。 1.原始憑證未載明會計科目，或會計科目不適宜。(如夜光天使經費，尚未取據原始憑證，逕用會計科目應付代收款-夜光天使先行借支於老師，未使用會計科目預付費用-預算外，其事後是否完成核銷無法追蹤) 2.支付勞退金、保險等未檢附薪資清冊。 3.傳票及支出憑證黏存單各項應核章欄位皆有疏漏未核章情形。 4.付款憑單未依日期、號數之順序彙訂成冊並加封面；其餘傳票雖裝訂成冊，唯封面未記載各類傳票起迄號數。 5.支出傳票未載明受款人或受款人與原始憑證之受款人不相符。(如款項全數開立出納名字，逕由出納發放現金) 6.受款人與原始憑證之受款人不相符，若為同仁先行墊付，僅用鉛筆註記，未由墊付同仁蓋章。 7.支出傳票未加註已開支票戳記或管制記號。 樟湖、石龜、後埔、復興、忠孝、中溪、文興、蔦松、育英、梅林 內部審核處理準則第18條規定： 各機關會計人員審核帳簿，應注意下列事項： 第八款、各種帳簿之帳頁，是否順序編號，有無重號或缺號情形。 第十款、帳簿裝訂、保管及存放地點是否安全妥善。 帳簿應付代收款及存入保證金等明細分類帳簿漏未列印，帳簿未分別裝訂(如將明細費類帳及總分類帳核定為一本)或未裝訂。 樟湖、後埔、復興、梅林 內部審核處理準則第20條規定： 各機關會計人員審核期終結帳整理，應注意下列事項： 第一款、預收、預付款項及遞延收入、費用時效到達或消失者，是否按期結轉，預收及預付款項有無列帳案據。 第六款、懸宕之帳款，權責單位有無積極稽催處理。 1.健保費、勞保費等尚有以前年度之餘額未清理。 2.查樟湖國中小105年8月會計月報尚有104年度之預付款項未辦理轉正。 3.保管之保固金、押標金、履約保證金等，於入帳時傳票之摘要欄須註明保固期限、保證期限等以利帳務控管，當保固或保證期限到期時未由業務單位通知廠商領回。 樟湖、育英 內部審核處理準則第24條規定： 各機關會計人員審核採購及財物處理時，應注意下列事項： 第一款、採購案件有無預算及是否與所定用途符合，金額是否在預算範圍內，有無於事前依照規定程序辦妥申請核准手續。 1.購置辦公室用咖啡杯組、電風扇及清潔用品等，以「服務費用-印刷及裝訂費」項下支付，與預算科目所定用途不符。 2.未事前辦妥請購程序即執行採購。 3.付廚工不休假獎金，經查實為加班費，未使用正 確名目。 4.請購單填列不完備(如：日期、項目、單價、數量等未填)。 樟湖、後埔、中溪、文興、蔦松、石龜 政府採購法第71條第3項規定