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来自中国最大的资料库下载 财务管理制度（第二次修订稿） 深圳莱宝高科技股份有限公司 财务管理制度 (第二次修订稿) (经 2007 年 5 月 30 日公司第三届董事会第四次会议审议通过) 第一章 总则 第一条 为了规范深圳莱宝高科技股份有限公司（以下简称“公司”）会计 确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法 可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作 规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求 制定。 第三条 本制度适用于公司及下属控股公司。各控股公司可根据本制度，结 合自身实际情况制定实施细则。 第二章 会计核算体制 第四条 财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实 性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财 务负责人对董事会和总经理负责。 2 、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核 算工作。会计机构负责人由董事会按规定的任职条件聘用或解聘。 3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与 工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任 1 来自中国最大的资料库下载 财务管理制度（第二次修订稿） 制，以满足会计业务需要。 4 、财务部经理是公司会计机构负责人。 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘 任和解聘。 第五条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务， 提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法 律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会 计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正， 熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理， 提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。 第六条 账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科 目、明细账、日记账和其他辅助账。 第七条 内部会计管理制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会 计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部 会计管理制度包含： 1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。 为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成 严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽 核、定期轮岗。 2 、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录 的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记 录。 4 、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、 奖惩措施，定期检查执行情况。 5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批， 按财务收支审批权限、范围、程序执行。 2 来自中国最大的资料库下载