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第四章 存款业务内部控制 存款业务是农村合作金融机构的基本业务，它是农村合作金融机构经济活动的起点，也是农村合作金融机构开展资产业务和表外业务的基础和前提。存款业务为农村合作金融机构提供了主要的资金来源。农村合作金融机构作为社会信用中介，首先是借者的集中，其次才是贷者的集中，因此，负债业务是农村合作金融机构最基本、最主要的业务。与一般工商企业不同，农村合作金融机构的资本金水平较低，经营活动的资金90%以上来自负债，其中最主要的是存款。没有存款业务筹集资金，农村合作金融机构的贷款业务就成了无源之水。同时，只有负债业务形成一定的数量，农村合作金融机构的表外业务才有基础。 存款业务的规模和结构制约着农村合作金融机构资产业务的规模和结构。存款规模的大小是经营实力的一个重要标志，具有可观的存款，才意味着有扩大资产业务，增加盈利的可能。存款业务是维护农村合作金融机构资产流动性供求平衡的手段。 第一节 存款业务内容及内部控制目标 农村合作金融机构存款及柜台业务内部控制的重点是：加强对基层营业网点、要害部位和重点岗位的监控，严格执行账户管理、核算制度及各项僮鞴娉蹋乐鼓诓坎僮鞣缦蘸臀ス婢形婪赌诓颗灿谩⑻拔酆拖辞⒔鹑谡┢⑻踊恪⑵愕确欠ɑ疃Ｖづ┐搴献鹘鹑诨购涂突ё式鸬陌踩＞咛謇此担┐搴献鹘鹑诨勾婵罴肮裉ㄒ滴衲诓靠刂瓢ㄏ铝幸赜肽谌荨? 一、存款账户的开立、变更与销户 农村合作金融机构应当按照存款实名制等法规规定，为存款人办理账户开立、变更、销户等有关手续，要严格执行开销户登记制度，妥善保管存款人的开户资料，保证存款人身份和账户资料的真实、完整、合法。农村合作金融机构应当严格执行账户管理的有关规定，要求单位在农村合作金融机构开立账户时，与单位签订银行账户管理协议，预留的印鉴符合《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的规定，并不得预留原子印章或篆体字的印章。个人在农村合作金融机构开立账户时，核对其本人有效身份证明，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事其他非法活动。农村合作???融机构应当加强对预留印鉴、存款支付凭据的管理，提高印鉴、票据真伪的甄别能力，并积极依托信息技术，逐步加大预留印鉴管理的电子化含量，防范诈骗活动。 二、柜台业务的管理 （一）“印、押、证”分管制度 农村合作金融机构应当严格执行重要业务印章、重要空白凭证专人保管和使用，并按规定办理交接。农村合作金融机构应当严格执行“印、押、证”分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证（综合柜员除外），使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证；人员变动要办理交接、登记手续，人员离岗要妥善保管。 （二）大额定期存单的管理 农村合作金融机构应当对大额存单的签发、大额存款的支取实行分级授权和双签制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备。保证存款信息的真实、完整。 （三）严格执行柜员职责制度、 农村合作金融机构应当强化会计、储蓄事后监督的作用。配置专人负责事后监督工作，实现业务与监督在空间与人员上的分离。农村合作金融机构应当严格执行营业机构重要岗位的请假、轮岗和离岗审计制度，加强对要害部门和重点岗位的管理和监督，对非营业时间进人营业场所、电脑延长开机时间等非正常情况须办理审批和登记手续。 （四）柜台账户处理和账户管理工作 农村合作金融机构应当按规宁范围和程序九钾郁全左而勤枯叱仕算，记账及时、正确；坚持大额取现审批登记制度；严格执行利率政策，利息计算和入账正确、及时。柜台人员的名章、操作密码、身份识别卡等应当实行个人负责制，妥善保管，按章使用。农村合作金融机构应当加强存款账户的账务管理，科目使用正确，账户性质明确；定期发送对账单，核对内外账务，及时查清和处理未达账项。严格控制验资账户、临时存款账户的资金来源和去向，加强对长期“不动户”、系统内存款账户的监控。销户时操作规范，设置开销户登记簿并规范使用。 （五）柜台业务复核制度 农村合作金融机构应当设立挂失、重要凭证、印章、会计出纳差错、交接等登记簿并规范使用。对现金收付、资金划转、挂失、解挂、账户资料变更、密码更改等柜台业务，建立复核制度，确保交易的完整记录和可追索；应当加强对每日营业终了账务处理工作的管理，当天的票据当天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当履行审批、登记手续。 （六）反洗钱 农村合作金融机构应当对交易异常的存款账户进行监控和分析，对频繁大额存取款等异常情况，及时采取设置标识、限制或停止取款等措施加以控制，必要时向有关部门报告。农村合作金融机构应当严格遵循“了解你的客户”的原则，注意审查客户资金来源的真实性和合法性，提高对可疑交易的鉴别能力，如发现可疑交易，应当予以控制，并逐级上报，防止被犯罪分子所利用，提高反洗钱的能力。 第二节 存款业务内部控制与