xxxx土地整理效益审计实施方案(上传版本).docVIP

审 计 项 目 实 施 方 案 编制日期： 20xx年11月12日 编号： 审计 项目 xxx土地整理竣工决算及效益审计 编制 依据 《中华人民共和国国家审计准则》 被审计单 位 全称 xx国土资源局 性质 行政单位 法 定 代表人 xxx 地址 xxx县xx镇 电话 号码 邮 编 实 施 审 计 方 案 内 容 编写人 xxx 职务 xxx 职称 审计组长 xxx 职务 xxx 职称 审计组成员 xxx xxx 科 领 导 审批意见 局 领 导 审批意见 一、基本情况： xxx土地整理项目,由xx县国土资源局具体负责实施。20xx年x月xxx国土资源局作出《关于市投资xxx土地整理项目立项的批复》，其中明确xxx土地整理项目建设期6个月，项目区总面积15563.7亩，建设规模15220.27亩，新增耕地1573.6亩，增幅10.04%，预算投资额1583.45万元。 建设内容：1、土地平整工程：坡改梯、旱地整理、格田整理、水田整理、荒草地整理。2、农田水利工程：整治渠道、配套排水沟、新建蓄水池、囤水田、整治山平塘3、田间道路：新修机耕道、维修机耕道、新修生产路等。 招投标情况：20xx年6月，经竞争性谈判,确定由xxx负责项目测绘和可行性研究报告、规划设计及预算费编制，可行性研究报告编制费用4.09万元;xxx土地整理项目20xx年6月由xx县国土资源局通过随机抽取比选被邀请人3个，以报价最低单位xxx工程监理所中选确定监理单位,中选价15.06万元；20xx年8月经公开招标，确定了项目工程施工单位xxx建设工程有限公司,中标合同价957.49万元。 二、审计目标 为了突出本次审计工作重点，保证审计质量，实现土地可持续利用和土地资源的合理配置、提高土地利用率和改善生态环境，保证资金的正确使用，为市委、市政府科学决策提供依据，确定以下具体工作目标。 （一）了解土地整理对整理区经济发展的影响，交通条件的改善情况，生态环境改善情况，为社会发展目标(促进农村经济发展、增加就业机会、缩小城乡差别等) 所作贡献与影响的程度等。 （二）促进项目建设单位加强管理，保障建设投资合理、合法、有效使用，提高建设项目管理水平。 （三）对查出的问题，分析原因，提出建议，遏制盲目建设，减少损失浪费，达到控制工程造价、节约国家建设资金、用好涉农资金、维护农民切身利益的目的。 三、重要性水平的确定和审计风险的评估 （一）重要性水平的确定。 结合审前调查的情况，在实施审计过程中，按照xxx县国土资源局编制项目竣工决算报表中资产结构比率0.5%确定，在此基础上，再根据各账户性质及错报或漏报的可能性，由审计人员自行确定相关工程项目(或所审项目情况)的重要性水平。 （二）审计风险的评估。 通过审前调查，初步了解被审计单位和项目的基本情况、建设环境和内部控制情况，了解被审计项目的立项情况、建修情况、竣工结算情况以及入账情况，综合考虑被审计单位管理人员的能力、单位业务性质、行业环境等诸多因素，拟将总体审计风险控制在5%。 四、审计范围、内容、重点 （一）审计依据。 根据审计法、财经法律法规、建筑法、招投标法、合同法、国家审计准则、行业标准或定额、内外部成果标准、有关方面满意度。 （二）审计范围。 当地经济发展情况、土地整理前后的现状、农民收入情况、生态环境情况、总体规划目标和用途、立项决策程序、管理制度、资金的使用情况、工程招投标及竣工验收情况、项目后期运行情况，必要时将追溯查询其他相关事项。 （三）审计对象。 xxx县国土资源局，整理区乡政府，工程施工单位。必要时，可延伸调查勘察、设计、监理、质量监督等相关单位和个人。 （四）审计内容和重点。 本次审计的主要内容包括土地整理项目的基本情况，资金的筹集、管理和使用情况，工程建设管理情况，工程结算情况，项目建成后的效益情况，后期运行情况等。重点关注资金筹集、管理、使用和工程结算以及项目建成后效益情况。 1.项目基本情况。 (1)掌握项目立项、开工、竣工、验收等基本情况。 (2)掌握项目实施内容、规模和资金收支余规模及结构情况。 2.资金拨付使用情况。 (1)检查拨付手续的完备性。主要审查资金的拨付是否符合授权审批制度，有无随意拨付资金影响资金调度导致影响工程进度等情况。 (2)检查资金支出的合法性。主要检查资金是否按规定用途使用，是否存在截留、转移、挪用、挤占项目资金的问题；有无自行随意扩大建设规模、提高建设标准，以及弄虚作假、虚列支出而套取工程资金等问题，核实资金支出的真实性及其具体用处，核实工程款支付率是否执行决算审计前建设单位要按工程结算额留足15%价款的要求。此环节是维护资金安全、提高资金利用效