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增值税稽查分析方法-账表分析 当月货物进项金额=当期销售成本*产成品所含外购进项金额的比例+(期末原材料金额-期初原材料金额)+(期末产成品金额-期初产成品金额)*产成品所含外购进项金额的比例 如果企业发生下列情况的进项金额较大,关系式右边应相应核减: 购入货物不能取得进项发票; 货到票未到而暂估入账; 购进货物用于非应税项目/免税项目/集体福利或个人消费,已做不扣税处理. 由于上述关系式两边数据取样渠道不同,可以对比分析进项的真实性和合法性. 第一种情况: 左边 明显大于 右边 A.销售收入不申报直接冲减存货; B.视同销售未按规定增加销项税额或直接冲存货; C.不得从销项税额中抵扣的进项税额用于抵扣; D.虚增进项,取得进项发票后,其抵扣联在作为扣税凭证的同时,其发票联在财务上未按规定做增加存货处理. 当月货物进项金额=当期销售成本*产成品所含外购进项金额的比例+(期末原材料金额-期初原材料金额)+(期末产成品金额-期初产成品金额)*产成品所含外购进项金额的比例 第二种情况:关系式左边 明显小于 右边 对享受增值税税收优惠政策的企业,则应分析是否存在下列行为: A.代开/虚开增值税发票; B.应取得而故意不取得进项凭证,帮助他人偷税. 运用盘存法分析增值税纳税情况 账面存货金额=仓库实际存货金额 在核实时,对未按财务制度规定结转成本的,应先按财务制度的规定进行调整,确定企业账面存货金额 第一种:左边明显大于右边: A.销售收入不入账 B.开具漏底发票,少报销售收入 C.虚增进项目 第二种:左边明显小于右边(对于享受增值税税收优惠政策的企业而言) A.代开/虚开增值税发票; B.应取得而故意不取得进项凭证,帮助他人偷税. * *