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一）现金、银行存款? 1、收到投资者（或股东）投入的现金股款? 　　借：银行存款? 　　　　贷：实收资本（或股本）? 　　　　　　资本公积? 　　2、收到实现的营业收入? 　　借：银行存款? 　　　　贷：主营业务收入? 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）? 　　3、收到应收款项? 　　借：银行存款? 　　　　贷：应收账款? 　　　　　　应收票据? 　　4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额? 　　借：其他应收款等? 　　　　贷：现金? 　　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时? 　　借：现金（按实际收回的现金）? 　　　　管理费用（按应报销的金额）．? 　　　　贷：其他应收款（按实际借出的现金）? 　　5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺：? 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 　　　　贷：现金? 　　　　属于现金溢余：? 　　借：现金? 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 　　　　待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：? 　　借：其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）? 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 　　　　属于应由保险公司赔偿的部分：? 　　借：其他应收款——应收保险赔款? 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 　　　　属于无法查明的其他原因：? 　　借：管理费用——现金短缺? 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 　　　　如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的：? 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 　　　　贷：其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位）? 　　　　属于无法查明原因的现金溢余：? 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 　　　　贷：营业外收入——现金溢余? 　　6、收到银行存款利息：? 　　借：银行存款? 　　　　贷：财务费用? 　　7、收回备用金和其他应收暂付款项? 　　借：银行存款等? 　　　　贷：其他应收款? 　　8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款? 　　借：银行存款? 　　　　贷：营业外收入? 　　9、将款项汇往采购地开立采购专户? 　　借：其他货币资金——外埠存款? 　　　　贷：银行存款? 　　10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡? 　　借：其他货币资金——银行汇票? 　　　　　　　　　　——银行本票? 　　　　　　　　　　——信用卡? 　　　　贷：银行存款? 　　11、向银行开立信用证，交纳保证金? 　　借：其他货币资金——信用证保证金? 　　　　贷：银行存款? 　　12、向证券公司划出资金时? 　　借：其他货币资金——存出投资款? 　　　　贷：银行存款? 　　购买股票、债券等时? 　　借：短期投资? 　　　　贷：其他货币资金——存出投资款? 　　13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户? 　　借：银行存款? 　　　　贷：其他货币资金——外埠存款? 　　　　　　　　　　　　——银行汇款? 　　　　　　　　　　　　——银行本票? 　　14、交纳税金? 　　借：应交税金? 　　　　贷：银行存款? 　　15、交纳其他应交款项? 　　借：其他应交款? 　　　　贷：银行存款? 　　16、支付购买物资的价款和运杂费? 　　借：物资采购? 　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）? 　　　　贷：现金? 　　　　　　银行存款? 　　　　　　其他货币资金? 　　17、支付供应单位各种款项? 　　借：应付账款? 　　　　应付票据? 　　　　贷：银行存款? 　　18、支付委托外单位加工物资的加工费和运杂费? 　　借：委托加工物资? 　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）? 　　　　贷：银行存款等? 　　19、支付外购动力费? 　　借：应付账款? 　　　　贷：银行存款? 　　20、支付职工工资? 　　借：应付工资? 　　　　贷：现金? 　　21、购入不需要安装的固定资产? 　　借：固定资产? 　　　　贷：银行存款? 　　22、购入工程用物资? 　　借：工程物资（专用材料、专用设备）? 　　　　贷：银行存款? 　　　　　　应付账款? 　　　　　　应付票据? 　　为购置大型设备而预付款? 　　借：工程物资（预付大型设备款）? 　　　　贷：银行存款? ??　收到设备并补付设备价款? 　　借：工程物资（专用设备）（设备的实际成本）?