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上海浦东新区公共交通有限公司 内部控制具体规范——固定资产 第一章 总 则 第一条 为加强公司对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本规范。 第二条 本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值在2000元以上，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 　　应制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的验收、使用地点、责任单位和责任人、维修、改造、折旧等相关内容 非生产用设备及器具 1、 公务车 5 2、 空调机 7 3、 计算机（专项计算机一次进成本的必须留残值5 % ) 5 4、 电视机、复印机、冰箱、音响、摄录像机、照相机 5 三、 房屋及建筑物 1、 生产用房 30 2、 非生产用房 35 3、 简易房 8 4、 建筑物 15 四、 通用设备 1、 机械设备 10 2、 动力设备 11 3、 工具及其他生产设备 9 4、营运车辆（含公务车等）折旧起始日期，从确认为固定资产的第二个月开始计提。 5、固定资产装修费用，作为固定资产的二级明细科目单独核算。在两次装修期间与固定资产可使用年限孰短的期间内按照直线法计提折旧，不留残值。 6、车辆报废时，车辆残值转入固定资产清理。 第十四条 公司应当建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。 固定资产大修理应由固定资产使用部门（车队）提出申请，按规定程序报批后由定点维修厂安排修理。 固定资产技术改造应组织相关技术人员进行可行性论证，经机务部、信息管理部初审，报公司分管副总经理和总经理批准后予以实施。 固定资产大修理和技术改造，计划财务部应依据《企业会计准则-固定资产》中关于固定资产后续支出的规定，及时进行账务处理。 第十五条 公司应根据固定资产性质和国家相关行业规定确定固定资产投保范围和政策。 第十六条 公司应当定期对固定资产进行盘点。 营运车辆 重点关注营运车辆账实是否相符以及车容车貌和实际使用情况。 盘点前，机务部、车队和计划财务部应先进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。 公司应组成盘点小组对各个停车场站和线路上的营运车辆进行实地盘点，根据盘点结果填写固定资产盘点盈亏表，并与账簿记录核对。 其他固定资产 比照营运车辆盘点方法进行。 第十七条 固定资产发生盘盈、盘亏，应由固定资产使用部门和机务部、信息管理部、办公室逐笔查明原因，提出处理意见，经公司分管副总经理、总经理批准后，由计划财务部及时调整有关账簿记录。对造成盘亏的应分清责任，追究相关资产使用部门负责人、直接责任人的责任。 第十八条 每年年末，公司计划财务部和机务部、信息管理部、办公室应对固定资产进行检查、分析，对存在发生减值迹象的，应当计算其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，应当按单项资产编制清册，计提减值准备，避免资产价值高估。 1、营运的公交车由于按规定年限更新等原因，不计提固定资产减值准备。 2、其他固定资产如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的，应当将可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备，借记“资产减值损失—固定资产减值准备”，贷记“固定资产减值准备”。 3、存在下列情况之一的应当按照该项固定资产的帐面价值全额计提固定资产减值准备： （1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； （2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； （3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产； （4）已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值的固定资产； （5）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧；减值准备一旦计提，不得冲回。 第十九条 机务部、信息管理部、办公室和资产使用部门对未使用、不需用或使用不当的固定资产应及时提出处理措施，按审批权限报经批准后实施。 对封存的固定资产，主管部门应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的完整状态。 第五章 处置与转移控制 第二十条 公司应当建立固定资产处置的相关机制，确定固定资产处置的程序和审批权限等相关内容，确保固定资产合理利用。 第二十一条 对报废的固定资产，应由资产使用部门（车队）提出申请，填制固定资产报废单，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等，由主管职能部门进行初审，办理固定资产报废鉴定书，按规定程序审批后对该固定资产进行报废清理。 报废固定资产的清理、出售，参照公司《关于进一步加强车辆废旧物