企业内部控制与管理实务一.ppt

3.安全生产 和谐社会就要以人为本，企业必须安 全生产，建立安全生产管理体系、操作 规范和应急预案，实行安全问责制。 企业必须设置安全管理部门和安全监督 机构，建立一整套安全制度，必须考核 安全生产情况，与奖金挂钩。 在安全生产投入上，必须不惜代价，确 有保障，不得怕花钱而降低安全保障标 准，不得怕费时而减少安全监督与检查。 贯彻预防为主的原则，重视培训和事 故演习，树立“安全意识”。 企业必须加强生产设备经常性的维护管理， 及时排除安全隐患； 一定坚持岗位责任制，特殊岗位必须实行资格认证 制度，严格执行操作规范； 一旦发生事故，应启动应急预案，同时按国家规定上 报，救人为第一要务，确保员工生命安全，力求减少财产 损失。严禁迟报、谎报、瞒报事故。 案例： 吉林化工公司爆炸事件。 案例 安全生产关系到整个社会，关系人民生命财产安全和生活稳定。 企业必须进行安全生产控制，做好安全工作。 2004年1月17日晚10点左右吉林市龙潭区龙兴村附近一化工厂发生火灾。据现 场参与救火的吉化消防队员介绍，起火的龙兴化工厂院内，共有多家小的化工 厂。事发当时，有好几伙人在龙兴化工厂院内施工，院子北侧存房堆放着30余 桶乙二醇及大量乙醇，有机硅油。“厂房里着了”。正施工时，一名工人突然 发现厂房内着火，大声呼救。于是，工人们立即冲进厂房内扑救。大约十几分 钟后，火势越燃越烈，工人们立即拨打电话报警。消防官兵赶到现场时，火苗 已经蹿过房顶，迅速蔓延2000余平方米厂房。 据了解，该化工厂起火的化工材料为丙烯酸酯等四种化工原料。火灾发生 后，不断有爆炸声传来。当地警方共出动百余辆消防车赶至现场救援，吉林市 市长张晓霈亲 自到现场指挥救援。吉林市环保、安监、公安、消防等部门也赶 赴现场调查。在各方的努力下，大火在燃烧了近两个小时后被完全扑灭。 但是，救火现场指挥只顾救火，忘记了也没有想到 火场燃烧的是有毒化工原料，几十辆消防车救火产生的毒水顺着地下污水管道流入了松花江，造成松花江水污染。 污染形成的硝基苯污染带流经吉林、黑龙江两省，最后进入俄罗斯阿穆尔河入海口，污染到俄罗斯境内，造成国际赔款。 我国的松花江流域吉林市、哈尔滨市、佳木斯市等饮用松花江水的城市，居民用水发生困难。国家环保局花费大量人力、资金，检测污染影响程度和时间 . 教训极为深刻，不但财产损失，影响到人民生活，影响到国际声誉。安全必须作为头等大事列入内部控制，严加管理。 4.产品与服务质量 提供优质、安全、健康的产品 和服务，是企业的基本职能和崇高 的社会责任。 只有产品质量合格、服务良好才 能赢得社会信任，只有最大限度满 足消费者的需求，才能获得超额利 润，提高员工福利待遇和促进企业 超常发展。 因此，企业应当搞好产品质量 控制，必须做到这样几点： 下篇：内部控制实务 第一章 内部环境实务 一、组织架构 组织架构是企业内部控制应用指引第1号， 这里的组织架构是指企业按照国家有关法律法 规、股东大会和企业章程所规定的股东大会、 董事会、监事会、经理层和企业内部各层机构 设置、职责权限、人员编制、工作程序等制度 安排。 主要讲述4个大问题，即： 1.组织架构的重要意义； 2.这部分内部控制存在哪些风险； 3.组织架构设计； 4.组织架构运行； 5.案例。 1.组织架构的重要意义 企业的组织架构，是指企业的决策、指挥中心 设置与治理结构安排，以及管理机构设置、人员 编制、职责权限划分等制度安排。 这属于企业内部控制基本规范中的控制环境范 畴。企业内部控制环境是内部控制的基础，在整 个控制环境内涵中，组织架构的设计与运行又是 重中之重。可以设想，一个企业的治理结构不合 理，权力乱行使，决策失误，如何保证企业目标 实现；也可以设想，管理机构设置不科学，权责 分配不合理，有职务的人无有管理权利，有权力 的人没有责任，那不乱套了，还能有经营效率 吗？ 组织架构的设计与运行，是整个内部控制的基础， 是企业经营成败的关键，这部分没搞好，就谈不 上实施内部控制其他方面。 2.这部分内部控制存在哪些风险 组织架构的设计与运行没有达到 决策科学、权责分明、指挥高效，就不能 保证企业经营目标实现。 治理结构形同虚设，没达到权力制约、管理 制衡，就不能保证决策正确，决策失误，轻则 财产损失，重则导致经营失败； 内部机构设计不科学，权责