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新野县金财中小企业担保有限公司 会 计 制 度 第一章 总则 第一条　为规范新野县金财中小企业担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、财政部印发的《担保企业会计核算办法》及国家其他有关法律、法规，特制定本制度。 第二章 会计核算基础要求 第二条　会计核算应当以持续、正常的经营活动为前提。 第五条　公司会计记账采用借贷记账法。 第六条　公司会计核算遵循客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性和明晰性等会计信息质量原则；会计确认和计量遵循权责发生制、配比、历史成本和划分收益性支出与资本性支出原则；会计信息补充、修正遵循谨慎性、重要性和实质重于形式原则。 第七条　公司按照《担保企业会计核算办法》的规定设置和使用会计科目及其明细科目。 第八条　记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，字迹清晰，内容完整，按月统一编号,装订成册。 第九条　会计账簿分为总账、明细账、日记账和辅助账。 总账、现金日记账和银行存款日记账采用订本式，各类明细账采用活页式。 会计人员应按规定启用、登记账簿和结账，做到手续完备、数字准确、账目清楚。 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，并按规定由综合管理部经理或单位负责人监交。 第十条　会计期末要及时编报财务会计报告，并对财务活动进行综合分析，为决策提供可靠依据。 财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括利润分配表、资产减值准备明细表、担保余额变动表、等。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。 第三章 资产 第十一条　公司资产包括流动资产和非流动资产 第十二条　流动资产包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收账款、待摊费用、存出保证金、一年内到期的长期债权投资及其他流动资产等。 货币资金的核算和管理执行公司《货币资金管理暂行办法》。 抵债物资作为公司流动资产管理。 第十三条　存出保证金是指按规定交存的保证金。存出保证金应按实际存?出的金额入账。 第十六条　公司固定资产是指单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其他物品。 固定资产折旧方法采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的3%确定。 第十七条　发生的固定资产修理费用，计入当期营业费用。 第十八条　固定资产有偿转让或清理报废,通过“固定资产清理”核算，清理净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。 年终决算前，对固定资产应进行全面盘点清查，发生盘盈或盘亏的固定资产净值，按规定程序报批后，计入营业外收入或营业外支出。 第十九条　长期投资指除短期投资以外的投资，包括长期股权投资、长期债权投资和其他长期投资。 长期债权投资按权责发生制确认收益，计入“投资收益”。 长期股权投资采用成本法或权益法核算。 期末，应对每个长期投资项目比较可收回金额和账面价值，计提长期投资减值准备。 在资产负债表中，长期投资项目应当按减去长期投资减值准备后的净额反映。 第二十条　无形资产是指公司提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资?产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。 第四章　负债 第二十一条　公司负债包括流动负债和长期负债。 第二十二条　流动负债包括短期借款、应付款项、存入保证金、应付工资及福利费、应交税金及附加、预提费用、担保赔偿准备、短期责任准备、预计负债、一年内到期的长期负债等。 第二十三条　长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、长期责任准备等。长期负债应当以实际发生额入账。将于一年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中作为一项流动负债，单独反映。 第二十四条　公司应按时偿还各项负债。由于特殊原因确实无法支付的各种债务，应转作“资本公积——其他资本公积”处理。 第五章　所有者权益 第二十五条　所有者权益包括实收资本、资本公积、担保扶持基金、盈余公积、一般风险准备和未分配利润。 第二十六条　实收资本是股东按照公司章程的规定实际投入公司的各种资本。股东可以货币或非货币资产出资，股东实际出资额超过其在注册资本中所占份额的部分计入“资本公积——股本溢价”。 第二十七条 资本公积主要包括股本溢价、接受捐赠和其他资本公积。 第二十八条　盈余公积是公司按国家有关规定从净利润中提取的各种积累资金。公司盈余公积包括法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积。 法定盈余公积按税后净利润的10%提取，累计数达到注册资本的50%时可以不再提取。 法定公益金按税后净利润的10%提取，用于职工集体福利设施的支