中国通用技术（集团）控股有限责任公司境外机构审计办法.docVIP

中国通用技术（集团）控股有限责任公司 境外机构审计办法 第一条 为了加强对集团公司所属境外子公司（含港澳地区及独立核算的非法人机构）、三级公司（以下简称“境外机构”）的管理和监督，根据《集团公司内部审计工作规定》和《集团公司各级子公司领导人员任期经济责任审计规定》，制订本办法。 第二条 本办法适用于集团公司所属境外机构。 第三条 对境外机构的审计包括财务收支审计、境外机构领导人员任期经济责任审计以及专项审计。 对境外机构的审计周期为二年，最多不超过三年。 对境外机构领导人员的任期经济责任审计，遵照《集团公司各级子公司领导人员任期经济责任审计规定》执行。 第四条 集团公司审计部负责组织实施对境外机构的审计。 各子公司因管理需要，可以委托集团公司审计部对其下属的境外投资控股企业、非经营性机构实施审计。 第五条 境外机构审计的主要内容有： （一）境外机构执行国家法律、法规和集团公司的规章制度情况； （二）境外机构内部控制制度的建立健全及执行情况； （三）境外机构经营目标的完成情况； （四）境外机构资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性； （五）境外机构国有资产的安全完整、保值增值情况； （六）其他审计事项。 第六条 境外机构审计应当按计划进行。每年年底前，审计部应当根据集团公司境外工作安排，考虑境外机构审计周期的情况，商企业管理总部、人力资源总部提出下一年度境外机构审计计划，报请集团公司领导批准后，列入审计部年度审计项目计划。 第七条 审计部根据年度审计项目计划或子公司的书面审计委托，经集团公司领导批准立项后，本着精干、效率、节约的原则组成审计组。 审计组应在国内充分收集与被审计境外机构有关的资料，了解被审计境外机构驻在国(或地区)的有关法律制度，制定具体可行的审计方案。 第八条 审计部应当在实施审计15日前，向被审计境外机构下达审计通知书，通知被审计境外机构做好准备工作。 第九条 审计人员通过审查凭证、账簿、报表、清点实物资产以及向有关人员调查询问等方式，依照国家和境外机构驻在国（或地区）的有关法律、法规和集团公司规章制度，对境外机构的经营和财务活动进行审核和评价。 第十条 审计实施终结，审计组应在当地提出审计报告，并征求被审计境外机构的意见。 第十一条 审计部审定审计报告后，应针对审计中发现的问题提出处理和整改意见，报集团公司领导批准后下发被审计境外机构，并抄送企管总部等职能部门。 接受子公司委托的审计项目，审计部向委托审计的子公司提交审计结果报告。 第十二条 企管总部、人事总部、财务总部、审计部等负责境外机构管理工作的部门，应当通过联席会议等形式，交流境外机构审计情况，通报境外机构审计结果，及时研究解决境外机构审计监督中存在的问题。 第十三条 各境外机构应自觉接受各类审计，积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。 第十四条 境外机构的审计意见落实工作按照《集团公司审计意见落实管理办法》执行。 第十五条 审计组在境外工作期间，应自觉遵守外事纪律。 第十六条 本办法由审计部负责解释，修改亦同。 第十七条 本办法自二○○二年九月二日起施行。 通用技术集团管理规章制度 审04第1版 3