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2010年4月份涉税工作通知 2010-3-31 尊敬的纳税人： 本期通知中有非常重要的内容：一、从2010年（按税款所属期）起，启用新的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A、B类）》；二、外国企业常驻代表机构的核定利润率定为不低于15%；三、2009年度企业所得税年度纳税申报专题。 一、启用新的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A、B类）》 从2010年（按税款所属期）开始，启用新修订的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A、B类）》。 1、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，1主3附，适用于查账征收企业。 ※主表第4行原“利润总额”修改为“实际利润额” ※主表增加了“往期多缴的所得税在本期抵缴额”栏次 ★ “实际利润额”填报会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 2、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，1主1附，适用于核定征收企业（包括三来一补企业、定额征收企业）。 二、外国企业常驻代表机构的核定利润率定为不低于15% 根据总局近期发布的《关于印发外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法的通知》（国税发【2010】18号）第八条规定：代表机构的核定利润率不低于15%。 因此，对于采用经费倒求收入方法计税的代表机构，在2010年进行季度申报时，可先按照新的核定利润率最低标准（即15%）计算其当期收入额（代表机构的核定利润率原为10%）。 收入额= 本期经费支出额/ (1-核定利润率15%-营业税税率5%) 三、2009年度企业所得税年度纳税申报专题 2009年度企业所得税年度纳税申报期到了，为了使您能够按规定正确地进行年度纳税申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和企业所得税法》及其实施条例、《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《汇缴办法》）及2009年度国家税务总局和省地税局出台的企业所得税新政策的有关规定，提醒您注意以下涉税问题： 年度纳税申报 适用范围：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，无论盈利或亏损，也无论征收方式是查帐征收还是核定征收（包括核定应税所得率和核定定额征收）,均应进行企业所得税汇算清缴。 需要注意的是，实行汇总纳税的纳税人，应由总机构向所在地主管税务机关办理企业所得税的年度汇算清缴，分支机构不需进行汇算清缴。 申报期限： 1、纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。 2、纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销或其他情形终止生产经营的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 纳税人应在上述期限内向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税税款，办理税款补、退、抵手续。 报送资料; 1.企业所得税年度纳税申报表及其附表（居民企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类或B类）》；非居民企业填报《非居民企业所得税年度纳税申报表（用于据实申报企业或核定征收企业）》）； 2.财务报表； 3.备案或审批事项相关资料； 4.汇总纳税的，总机构应向所在地主管税务机关报送总机构及分支机构基本情况、分支机构的征税方式、及预缴税情况，同时应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关（分支机构不进行汇算清缴，但应将营业收支等情况在报总机构统一汇缴前报送分支机构所在地主管税务机关）； 5.委托中介机构出具汇算清缴鉴证报告的,应附送汇算清缴鉴证报告。 6.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的汇算清缴鉴证报告； 7.根据国税发【2008】114号文的规定：内资企业应结合企业实际，按要求填写《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》，如无关联业务往来的企业则无需填写； 外资企业则全部按照114号文的要求填写报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》； 8.来料加工企业还需报送“三来一补”企业自查表； 9.三资企业还需报送审计报告； 10.主管税务机关要求报送的其他有关资料。 　　申报时还需要注意以下几点： 1、使用新企业所得税年度纳税申报表。今年，省地税局对去年的企业所得税年度纳税申报表进行了修订，主要是修订了Ａ类年度申报表的附表十二和Ｂ类年度申报表的附表。因此，纳税人进行年度申报时应注意使用修订后的申报表。 2、房地产开发企业按规定必须出具企业所得税汇算清缴鉴证报告 3、２００９年度适用的新税收政策内容较多、调整较大，涉及收入确认、税前扣除、税收优惠等多方面，申报时应注意按新政策执行。纳税人如需要了解，可以登陆东莞市地税局网站（