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第五章 基础班习题 一、单选题 1．以下关于所得税定义的理解正确的是（ ）。 A．应以纳税义务人的收入为征税对象 B．收入可以用实物资产计量 C．所得税是间接税 D．应以纳税义务人的所得额为征税对象 2．以下哪个选项属于非居民企业（ ）。 A．在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B．通用汽车（中国）公司 C．在百慕大群岛注册，公司总部设在中国北京的企业 D．在百慕大群岛注册，实际管理机构在英国，但收入中有百分之五十来自于中国 3．企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是（ ）。 A．应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 B．应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 C．应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－免税收入－各项扣除项目 D．应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目 4．在计算收入总额时，哪项内容不应该包括在利息收入中（ ）。 A．购买各种有价证券的利息 B．外单位欠款支付的利息 C．购买国债的利息收入 D．外单位短期借款支付的利息 5．以下各项中，可以按一定比例实行税额抵免的是（ ） A．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 B．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 D．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 6．关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是（ ）。 A．指发生在同一个国家的盈亏B．指发生在不同国家和地区的盈亏 C．企业境内外的盈亏可以相抵D．亏损弥补是自亏损年度起连续5年不间断地计算 7．一个公司的基本资料如下： 年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏（万元） -120 -50 10 30 30 40 70 请分析该企业亏损弥补的做法错误的是（ ）。 A．该企业1999年度亏损120万元，按照税法规定可以申请用2000-2004年5年的盈利弥补 B．2000年度发生了亏损，但仍应作为计算1999年度亏损弥补的第一年 C．2000年度的亏损实际是由2005年度的盈利弥补的 D．2005年度应纳税所得额为30万元 8．下面哪一项属于居民纳税人（ ）。 A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所，居住满9个月 C．在中国境内无住所D．在中国境内无住所，居住差一天满一年 9．关于个人所得税来源地的说法中不正确的是（ ）。 A．不动产转让所得：以不动产坐落地为所得来源地 B．动产转让所得：以实现转让的地点为所得来源地 C．财产租赁所得：以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D．利息、股息、红利所得：以收到利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地 10．某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（ ）。 A．适用的税率为10% B．速算扣除数为25 C．应纳税额为1175 D．应纳税额为1205 11．对“双薪制”的了解错误的是（ ）。 A．应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税 B．此双薪绝对不能扣除费用 C．此双薪原则上不能扣除费用 D．如果纳税义务人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足税法规定的生计费的，应以双薪所得与当月工资薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税 二、多选题 1．按照《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（ ）。 A．企业的基本税率是25% B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税，即预提所得税，适用税率为20% C．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 2．收入总额中的其他收入是指（ ） A．固定资产盘盈收入 B．罚款收入 C．因债权人缘故确实无法支付的应付款项 D．教育费附加返还款 3．以下哪些项目属于免税收入（ ）。 A．国债利息收入 B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业