沈阳新松机器人自动化股份有限公司2017年财务报告.PDF

沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2017 年财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2018 年03 月22 日 审计机构名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 【2018 】0183 注册会计师姓名 吴宇、孙明昊、王建华 审计报告正文 沈阳新松机器人自动化股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了沈阳新松机器人自动化股份有限公司（以下简称新松公司）财务报表，包括20 17年12月31 日的合并及母公司资产负债表，20 17年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新松公司20 17 年12月31 日的合并及母公司财务状况以及20 17年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新 松公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对 财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 采用完工百分比法确认的收入 1.事项描述 参见财务报表附注三、26 ，五、33，十五、8。2017 年度，新松公司营业收入为2,455,063,972.29元，其中采用完工百分比法确认的收入为1,635,635,411.09元， 占合并营业收入66.62%，金额及比例重大。新松公司合同金额较大（大于等于300万元），且生产周期跨 越一个或几个会计期间的项目按照《企业会计准则第15号-建造合同》的规定，采用完工百分比法确认合 同收入和成本。采用完工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确 定。根据完工百分比法确认的收入涉及新松管理层（以下简称“管理层” ）的重大判断和估计，包括交付和 服务的范围、合同预计总收入、合同预计总成本、剩余工程成本和合同风险，该等估计受到对未来市场以 及对经济形势判断的影响，进而可能影响新松公司是否按照完工百分比法在恰当会计期间确认收入，因此 我们将采用完工百分比法确认的收入列为关键审计事项。 2.审计应对 我们对采用完工百分比法确认的收入实施的相关程序包括： （1）了解、评估并测试与建造合同相关的内部控制，包括预算管理、成本归集、完工百分比计算等 ； （ 2 ）我们根据《企业会计准则第15号-建造合同》会计政策，检查并复核重大建造工程合同及关键合 同条款；执行了实质性测试程序复核新松公司是否根据完工百分比会计政策确认建造合同的收入； （3 ）选取建造合同样本，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的建造合同和成本预算资料， 评估管理层所作估计是否合理、依据是否充分，评估已完工未结算的工程成本的可收回性；对毛利率水平 发生异常波动的大额项目实施询问、分析性复核等相关程序； （4 ）选取建造合同样本，检查实际发生工程成本的合同、发票、材料收发单、交付单等支持性文件 ，以评估实际成本的认定； （5 ）选取建造合同样本，复核完工百分比计算表，评估新松公司2017年度建造合同收入及成本的确 认； （6 ）我们结合对存货的审计程序，对期末未完工合同进行现场盘点和截止测试，检查已发生成本归 集是否准确。 通过实施以上程序，我们认为新松公司按照完工百分比法确认的收入是恰当的，符合企业会计准则。 应收账款的可收回性及减值 1.事项描述 参见财务报