浅析大数据时代下中小企业的财务风险预警与控制资料.docVIP

浅析大数据时代下中小企业的财务风险预警与控制 1、相关定义 1.1、商业角度的定义 数据挖掘从本质上说是一种新的商业信息处理技术,它把人们对数据的应用,从低 层次的联机查询操作提高到决策支持、分析预测等更高级应用上。数据挖掘通过对商业 数据库中的大量数据进行抽取、转换、分析和其他模型化处理,从中发现数据关联性、 未来趋势以及一般性的概括知识等,从而为商业决策提供真正有价值的信息,进而获得 利润。从决策分析和预测等高级商业目的看,原始数据只是未开采的矿山,需要挖掘和 提炼才能获得对商业目的有用的规律性知识,这正是数据挖掘名字的由来。 所以从商业角度看,数据挖掘是按企业的既定业务目标,对大量的企业数据进行深 层次分析以揭示隐藏的未知的规律性并将其模型化,从而支持商业决策活动。从商业角 度刻画数据挖掘,可以使我们更全面了解数据挖掘的真正含义,而且数据挖掘技术只有 面向特定的商业领域才有应用价值。 1.2、挖掘问题的定义 财务风险预警的核心问题是通过对财务危机公司和财务正常公司的财务指标进行 比较分析,找到发生财务危机公司的财务指标特征。该问题涉及”财务危机公司”和”正 常公司”这 2 个基本概念。本文将财务危机公司定义为因财务状况异常而被 ST 处理的 上市公司,将正常公司定义为没有亏损记录的非 ST 公司。 1.3、技术角度的定义 数据挖掘又称数据库中的知识发现(Knowledge Discovery in Database, KDD),是利 用各种分析工具,从大量的、不完整的、有噪声的、模糊的、随机的实际应用数据中, 提取隐含在其中的,人们事先不知道的,但又是潜在有用的信息和知识的过程。这个定 义包括四层含义:(1)数据源必须是真实的、大量的、含噪声的。(2)发现的是用户感兴 趣的知识。(3)发现知识是可接受的可理解、可运用的。(4)发现的知识是相对的、有特 定前提和约束条件,面向特定领域。 1.4、财务风险的定义 财务风险是指企业经营过程中风险在财务活动上的集中体现,是企业财务活 动的未来真实结果偏离预期结果的可能性。财务风险有狭义和广义之分,狭义的 财务风险仅指筹资风险,而本文研究的视角是广义的财务风险。广义财务风险是 指在企业的各项财务活动中,由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素 影响,在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离,从而蒙受损 失的可能性。它是从企业理财活动的全过程和财务的整体观念透视财务本质来界 定财务风险的。在市场经济条件下,企业财务风险贯穿于企业各个财务环节,是 各种风险因素在企业财务下的集中体现。财务风险与企业资金的筹措、运用、管 理以及安全密切相关,它是从价值方面反映企业在理财活动以及处理财务关系中 所遇到的风险,具体表现为筹资风险、投资风险、收益分配风险等。 1.5、房地产企业预警的相关概念 预警是度量某种状态偏离预警线的强弱程度、发出预警信号的过程,最早起 源于军事领域,后来在社会管理,经济运行,环境保护等领域得到广泛的应用[1]。 预警在经济领域的应用最先用于宏观经济预警,用于预测和度量宏观经济运行的 健康程度。20 世纪 30 年代开始,预警开始应用于微观的企业预警领域。与此相关 的几个概念包括财务风险,财务危机,财务预警等。 风险是一个与损失相联系的概念,是一种不确定性某一特定危险情况发生的 可能性和后果的组合。财务风险是一种微观经济风险,是企业经营风险的集中体 现[2]。主要是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投 资者预期收益下降的风险。财务风险如果没有得到有效的检测和处理,在内外因素 的作用下则会引发企业的财务危机。 财务危机从狭义上来讲是指企业全部资本中由于负债比例过高而不能按期还 本付息的风险,也称为负债风险或破产风险。广义的财务危机是指经营过程中各 种不利的因素而导致的企业经营失败和财务失败。如不能按期收回应收的销货款 和投资款;不能获取预期的收益;不能达到预期的销量和销售额;不能有效地降 低成本费用(包括税金);不能获得新的借款或延长原有的借款期限;不能按期偿 还债务本金和利息;不能及时的取得借款或者延长期限;不能按期偿还债务本金 和利息;不能有效地控制企业的现金流量等[3]。 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 3 财务预警是以财务会计信息为基础,通过设置并观察一些敏感性指标的变化, 对企业的可能面对的财务危机进行检测和警报,预防企业失败。企业的财务危机 不是突然形成的,而是一个逐渐积累和发展的过程。一般来说,财务危机分为财 务危机的潜伏阶段、财务危机的发展阶段、财务危机的恶化阶段和财务危机的最 终阶段。早期的财务危机一般不容易被察觉,如果没有设置有效的监控机制,及 时的发现潜在的危机,采取预控措施和对策,一旦出现推动