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某房地产开发有限公司财务管理制度汇编 第二章 职责和范围 43 第三章 审计的方式 44 第四章 审计的程序 44 第五章 对被审计单位的要求 45 第六章 审计结论的汇报 45 第七章 罚 则 46 销售流程中的财务管理制度 47 第一章 总则 47 第二章 销售收款的管理 47 第三章 应收销售款的管理 48 第四章 按揭款的管理 49 第五章 销售产品的管理 50 第六章 罚 则 51 资金管理制度 53 第一章 总则 53 第二章 岗位分工及授权批准 53 第三章 现金管理 54 第四章 银行存款的管理 56 第五章 其他货币资金的管理 57 第六章 备用金借款的管理 57 第七章 资金计划管理 58 第八章 监督检查 59 第九章 罚 则 60 附件公司各类资金审批权限一览表 62 第十章 附 则 63 财务预算管理制度 第一章 总则 第一条 目的 以财务预算为手段全面实行预算管理加强企业经营管理及财务控制力充分合理运用资金加速资金周转降低经营管理成本提高经济效益年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一 第二条 分类及适用范围 年度预算季度预算月度预算专项预算项目预算采购预算等 第三条 批准及实施机构 财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施年度财务预算月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行 第二章 财务预算编制与审批 第一条 年度财务预算 一公司采用自上而下的零基预算模式总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订 二各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲按照财务管理中心的编制要求以通知形式下达合理预测并编制本部门下年度财务预算形成下年度《资金收支年度计划》资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额收入包括融资流入销售收入租赁收入营业外收入等所有现金流入支出包括工资奖金员工福利办公费用车辆费用工程支出广告费业务费固定资产支出税负支出归还借款支出财务费用投资预算等所有现金流出在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心 三财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议形成年度财务预算 四每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心 五每年1月28日前本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施 六如果总经理办公会对年度财务预算有调整各有关部门则再按上述程序提交调整预算 第二条 月度财务预算 一各职能部门在编制年度财务预算的同时集合部门工作计划和其他相关情况编制月度财务预算要点 二部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解编制《资金预算表》及附注说明形成月度预算 三月度预算经部门主管领导签字确认后于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心 四财务管理中心根据年度财务预算公司工作计划部门工作计划预期公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算 五财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心经总经理办公会批准后下达执行 第三章 预算管理 第一条 管理原则与功能 一年度预算一经下达原则上不得变更 二预算具有平衡资金控制开支开源节流等约束功能各职能部门必须全面执行 三财务预算下达后提交集团财务管理中心备案并作为月度年度考核和监察的依据 第二条 财务预算调整 一每年六月份总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整经公司总经理签发后调整生效 二年度预算非下列原因不得调整 1国家重大政策性因素导致预算不能实现 2因公司经营战略变化和调整导致预算改变 3财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整 4集团总裁决定 三月度预算调整 1月度预算根据实际情况经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节 2月度预算累计调整不得突破年度预算 第三条 预算执行管理 一成本费用发生时财务应对照预算逐笔审核是否在预算内 二每月编写预算执行报告每年编制年度预算总结分析报告并作为编制下年度财务预算的决策依据 三每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况 四财务管理中心必须经常检查分析财务预算的执行情况认真考核财务成果反映存在的问题提出整改及处理意见 第四条 预算外支出 一无财务预算的开支原则上不作安排开支由财务管理中心负责控制 二未列入当月预算而因工作确需开支的由相关职能部门进行预算外追加申请并按相关程序报批后执行原则上每月不超过一次 三追加预算后各月预算累计超过年度总预算时按年度审批程序报批后方可实施 第四章 罚 则 第一条 财务管理中心 未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的给予财务管理中心总监每次50元的罚款给予经办责