资金控制规章制度.doc

资金控制制制度 第一章 总则 一、控制目标 （一）保护货币资金的安全、合理性、流动性； （二）提高货币资金的使用效率； （三）规范收付款业务程序； 二、 适用范围 本制度适用于公司所有涉及货币资金的业务。这里所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。具体包括公司业务资金、融资资金、个人借款资金、往来资金的管理。 三、需关注的风险 （一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。 （四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。 （五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 （六）筹资与发展战略严重背离，企业盲目扩张，引发流动性不足，可能导致资金链条断裂。 （七）投资决策失误或资金配置不合理可能导致投资损失或效益低下；资金无法收回或支付，可能导致企业陷入财务困境或债务危机。 第二章 职责分工与授权批准 四、岗位分工及内部牵制 （一）钱账分管； （二）收付款申请人、执行人与批准人分离 （三）资金的保管、记录与盘点清查分离。 （四）会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程； （五）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （六）资金的会计记录与审计监督分离。 （七）公司对办理资金业务的财务人员实行定期岗位轮换。 五、资金管理控制岗位职责 资金管理控制岗位 主要职责 总经理 ◇制定开户政策、程序并进行适当的授权 ◇审批有关资金管理制度 ◇审批现金、银行存款的支付申请 财务总监 ◇审核有关资金管理制度 ◇批准银行开户 ◇与金融机构接洽 ◇审批现金、银行存款的支付申请 各部门管理岗位 ◇部门用款申请 ◇审批部门个人用款申请 财务主管 ◇组织制定有关资金管理制度 ◇审批部门个人用款申请 ◇与金融机构接洽 ◇指导、协调资金管理工作 ◇抽查现金盘点表、支票登记本、银行存款余额调节表 财务部资金管理人员 ◇制定有关资金管理制度 ◇办理银行开户、撤销等 ◇盘点现金、填制现金盘点表 ◇办理部门及个人用款申请手续 ◇复核现金记录和支票登记本 ◇负责与资金有关合同、文件的整理归档。 银行出纳 现金出纳 ◇填制银行、现金日记账 ◇保管现金、控制现金数目 ◇开出支票并进行登记 ◇按规定办理部门及个人用款支付 ◇按规定办理现金收款 ◇定期与总账核对银行、现金日记账 ◇购买、保管空白收据、支票等票据 ◇现金出纳核对银行存款对账单、编制银行存款调节表 会计人员 ◇审核业务经办人员取得或填制的原始凭证 ◇编制记账凭证 ◇填制资金总账及相关明细帐 ◇复核现金盘点表 ◇复核银行存款余额调节表 六、经办货币资金业务人员的素质要求 （一）具有良好的职业道德； （二）具有符合业务要求的业务水平； （三）符合公司规定的岗位规范要求。 七、授权批准 （一）授权方式 1、公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定； 2、公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定； 3、公司总经理对各其他人员的授权，由公司以文件的方式明确。 （二）审批权限 1、公司章程中规定应由股东大会、董事会审批的事项由股东大会、董事会审批。 2、公司日常生产资金运作经总经理、财务总监、财务主管、用款部门负责人逐级审核批准。 （三）批准和越权批准处理 1、审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； 2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务； 3、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，抵制无效及时向上级主管领导报告。任何人不得擅自调动、使用资金； 4、公司的各项资金的收支必须以预算、经审批的计划单为依据。超预算、超审批范围的应重新办理手续后执行。 （四）收款业务控制要求 业务操作 操作人 控制要求 经济业务办理 业务承办人 （1）进行商洽、签订合同等； （2）公司每月营销例会商定交易价格、折扣方式及比例等，报总经理批准后执行； （3）通知客户根据财务部规定确定结算方式付款。 （4）催收应收款项。 开具发票 财务部 （1）按公司规定领用、保管发票和收据； （2）开具规范，填写内容完整，内容真实； （3）发票开具并审核后交客户。 收款 财务部出纳 （1）接受业务承办人移交的结算票据； （2）登记结算登记簿，妥善保管结算票据； （3）办理银行票据结算或贴现手续； （4）验证收取现金并送交银行； （5）编制收款日报表，报财务主管、财务总监；