财务报销支付规章制度.doc

财务报销支付制度 一、目的 为规范本公司范围内的对内对外业务支出的报销支付行为，防范过程中的差错和舞弊，业务的真实性、合法性根据， 四、财务报销支付流程控制： 1、报销支付审批权限 1.1所有报销支付款必须经过部门主管初审，财务审核（二级审核）及总经理审批，并严格按指定的顺序执行审批流程，否则财务部有权拒绝报销支付款项，相关责任由经办人及其部门承担。 1.2各级审批人因故不能履行审批手续时，则由其书面指定代理人，并粘贴公告于公司内部，同时报财务部备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力，并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间的审批责任由委托人负责。总经理因出差或休假等原因离开公司一周（含一周）以上时，一律由财务主管请示总经理后加盖“总经理临时专用章”方可报销支付款。 审批权限最高金额限额 职 务 往来款支付 费用支出 资本支出 备注 总公司执行董事、总经理 不设限 不设限 500000 超过则由股东会批准 总公司副总经理 100000 20000 200000 总公司厂长、部长 50000 5000 无权 分子公司经理、厂长 10000 2000 无权 1.3负责各类型报销支付款复核的分责会计： 报销支付项目 复核人 固定资产采购、工程款项，生产用设备、材料、配件、采购付款、采购费用、关联企业往来款、内部借款、销售退款等往来款 往来会计 工资、奖金、税款、销售费用及各部门日常费用报销等费用支出 成本会计/总账会计 1.4各分责会计对负责的报销支付款申请的合理性、合法性、规范性及报销支付款金额的正确性负有审查责任，对不真实、不合法的报销支付凭证有权不予受理，并向经办人部门负责人及公司总经理报告，请求查明原因，追究经办人的责任；对记载不准确、不完整、报销手续填写不规范的报销支付凭证予以退回，并要求经办人按规定更正、补充。 1.5分责会计对负责的报销凭证收集整理工作负有确保单据完整、正确、及时的责任。 2、 财务报销支付款申请审批流程 2.1 经办人收集原始凭证，填制报销凭证 按付款类型收集整理齐全、完整的原始凭据作为附件，并正确填写相应的报销支付款申请单据，签名确认后报送部门主管进行初审。（报销支付款类型详见附文） 2.2 部门主管初审 部门主管审核确认后，由部门指定的专人于每周三上午之前送交财务部分责会计，并在《审核单据流转表》上登记送单记录，并将单据存于财务部的待审单据文件夹。 2.3 财务审核 分责会计检查报销支付凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录后签字确认。分责会计将付款单证整理分类报送至财务课长,财务课长审核后,移送到财务部长审核并签字确认后，交由财务部长报送总经理审批。超出预算和超出合同规定报销金额的款项，由分责会计询问并记录详细说明情况，最后由总经理确认是否允许开支，分责会计定期统计非正常支出,并将报告提供给公司决策层参考。 2.4 总经理审批 主管领导及总经理最终判定申请报销支付款是否核准并签字后，由分责会计定期取回单据。 2.5 付款计划 成本会计每周四统计一周付款单据，财务主管根据预测现金流量和付款的优先等级安排付款，统一调度资金，并由总经理审核后，按计划安排付款。 2.6 支付款项 出纳根据付款计划及手续完整的报销单据付款并登记现金日记账和银行存款日记账。 3、财务报销支付凭证要求 3.1公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。 3.2 所有支出报销时，均应附相关原始凭证。原始凭证应能真实反映该笔经济业务的性质，不得涂改、撕毁等。 3.3 预付款没有原始凭证的，应填写《付款申请单》并有附件,清晰说明申请付款的明细项目. 3.4 对于市内公干或外地出差费用报销，经办人应分时间、费用类别填制《费用报销单》或《差旅费报销单》、《业务招待费报销单》，特殊支出，如乘飞机支出等,应按公司有关规定附核准单。如多次出差，同一份《差旅费报销单》内的“起讫地点”栏不够填写，必须附“差旅费明细表”，详细填写起讫地点、出差事由及相关费用支出明细。 3.5 除应酬发票外,每张报销凭证背面除有经办人签字外,还应注明费用用途,对车船票、飞机票还应注明出发地和目的地。 3.6 应酬费报销凭证（包括餐饮、礼品、交际、住宿及交通），经办人除在凭证背面签字外，还应在凭证背面附应酬人的详细准确情况资料，包括姓名、单位、职务、联系电话，并附有经审批的“业务接待安排及费用申请单”。 3.7.1固定资产、无形资产、项目投资、在建工程等长期投资要求支付时，必须具备已核准的预算、相关协议合同、验收报告单和正式发票；正式发票当