财务审批规章制度.doc

财务支出审批制度 ? （建设期执行） 1总则 1.1为了贯彻上级财政部门和股东有关加强财务管理要求，提高公司财务管理水平，合理控制各项支出，规范财务支出行为，明确财务支出的权限和责任，防范违规违纪问题的发生，根据国家有关的财经法律、法规要求，制定本制度。 1.2财务支出包括公司建设期间基本建设投资等的全部内容。公司各级领导应认真学习贯彻国家有关财经法规，按事权和财权统一的原则，既按规定行使领导职权，确保建设任务的完成，又按规定承担相应经济责任，确保国家和公司利益不受损失。 1.3各项财务支出审批应遵循以下原则：①遵守国家有关的财经法律法规，严格执行各项支出标准；②厉行节约，提高资金的使用效益；③严格按照批准的预算、签定的合同、工程计量等进行审批，保证建设任务的完成；④严格执行审批权限。 2财务支出审批程序 2.1按公司财务管理办法规定：由公司董事长授权公司总经理总体负责公司财务管理工作。公司财务管理层次为：总经理、财务总监、财务处。公司的各项财务支出，均为董事长授权总经理审批，总经理外出时由总经理授权副总经理审批。根据不同情况划分审批权限，分级审批、分级负责。各级财务支出责任人在规定的管理、审批权限内对财务支出审批时必须认真负责、责任明确。①具体业务经办人员对财务支出的真实性、有效性负责；②公司各部门负责人对财务支出的真实性、有效性负责；③财务部门对载明支出内容和规模的凭证的合法性负责；④公司业务主管领导、总经理对支出的有效性和合法性负责；⑤财务总监对支出的合法性及在会计核算中的准确性、适当性负责。 2.2财务支出审批程序 2.2.1正常性小额支出的审批程序：具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理； 2.2.2非正常支出，无论金额大小，一律按下列程序审批：具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理→董事长（总经理报董事会决议，董事长审批） 2.2.3合同约定投资性支出按下列程序审批：具体经办人员→部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理 3财务支出审批权限 3.1财务支出的审批权限 根据财务支出的用途和结算方式不同，审批权限如下表： 财务支出事项 金 额 审 批 人 固定资产（运输车辆及设备） 固定资产（运输车辆及设备） 20000元以下 （含20000元） 经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理 20000元以上 经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长（董事会） 勘察设计费 合同或协议约定金额和分期付款金额 经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理 征地及拆迁费用 合同或协议约定金额和分期付款金额 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理（告知董事长） 开工预付款 合同约定金额与招标文件规定 部门负责人、财务总监、总经理 工程款 计量支付和 分期付款 部门负责人、财务总监、总经理 办公设备 （一次性购置） 20000元以下 （含20000元） 部门负责人、财务总监、总经理 20000元以上 部门负责人、财务总监、总经理、董事长 集体福利及 一次性非基本 建设支出 10000元以下 （含10000元） 部门负责人、财务总监、总经理 10000元以上 部门负责人、财务总监、总经理、董事长 差旅费用 按实际发生数 经办人员、分管领导、财务总监、总经理 各项个人劳动 报酬、补助 经董事会决议、总经理办公会决定 部门负责人、财务总监、总经理 房屋修缮、车辆 及设备的维护 保养费用 20000元以下 （含20000元） 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理 20000元以上 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长 汽车燃油费及 过路过桥费 按实际发生数 经办人、部门负责人、财务总监、总经理 业务招待费 （单次招待费用） 10000元以下 （含10000元） 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理 10000元以上 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长 其他事项 5000元以下 （含5000元） 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理 5000元以上—50000元 （含50000元） 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长 50000元以上 部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长（建议董事会决议） 3.2财务支出审批的有关要求 3.2.1公司印发的有关物品采购等制度的审批权限同财务支出的审批权限。对各类预付款只进行一次审批，但要求在使用中不得改变财务支出用途，在报销时财务部门重复审核原始凭证内容与预付款事项的一致性。 3.2.2各项现金性质的财务支出应符合公司印发的《现金管理办法》。 3.2.3各项财务支出均需由相关的责任人审批。因此，对票据的审批意见应尽可能表述的清晰完