财务内部稽查规章制度.doc

浙江省三门建安工程有限公司财务内部稽查制度 第一条 财务稽查工作的职责、任务 财务内部稽查是公司财务部内部工作的重要内容和组成部分，财务稽查工作是依据国家各项方针政策、有关财务法律法规和财务会计制度、公司会计核算规则、公司财务管理制度以及岗位责任制等各项法律法规及规章制度，对本公司以及下属各子、分公司的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。 财务稽查工作的任务是： 充分发挥内部稽查的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、时效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高作出努力。 第二条 财务稽查主要职权和内容 1、依据国家各项方针政策、有关财务法律法则和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对总部及子、分公司的会计核算等业务活动进行内部事后监督检查。 2、负责监督会计人员对有关法律法规、规章制度和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。 3、负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽查督查。 4、负责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽查工作。 5、核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。 6、根据稽查工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，草拟解决办法，上报财务总监。 7、对稽查中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向财务总监汇报，提出进一步补充完善会计核算制度,改进会计工作的意见和建议。如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向公司法人汇报。 8、按照下列对库存现金和银行存款检查要求，审核库存现金收支结余、支票签发、有价证券、银行对帐单的正确性、真实性和完整性。 9、稽查人员应填写“稽查工作日志”，对在稽查会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,经稽查人员、被稽查点财务负责人签字后，一份报总公司财务部，一份留稽查点财务部，并依据“稽查工作日志”及时督促有关人员及时纠正与处理。稽查工作结束后将“稽查工作日志”交公司总会计审核签字。 10、稽查人员应将财务部固定资产卡片的原值金额、种类、数量等与设备科固定资产台账核对。 11、财务总监对上述稽查的结果进行不定期抽查，并对稽查工作日志进行复核。 第三条 稽查会计凭证、会计帐簿、会计报表、检查核实资产的方法 一、记帐凭证的稽查时，应注意下列事项： 1、每一交易行为发生，是否取得合法、有效、完整的原始凭证，记帐凭证是否按规定附有原始凭证并按照原始凭证填制记帐凭证。如有积压或事后补制者，应查明其原因。 2、填制凭证的日期是否正确,会计科目(一级科目)、子目(二级科目)、细目(三级科目)有无误用；摘要是否适当概括、反映了原始凭证的交易内容；有无填制凭证人员、复核人员、输入或记帐人员的签名或者盖章；所附原始凭证张数有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确； 3、转帐是否合理，借、贷方数字是否相符。 4、记帐凭证是否进行连续编号，凭证分类是否正确，有无重编、缺号现象，装订是否完整；有无将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。 5、记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 6、凭证是否已及时输入电脑或登录日记帐。 7、记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，记账凭证的保管是否齐全。 8、记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 9、更正错误的记帐凭证是否在调账说明上注明原错误凭证的年度、月份、类别、编号、错误原因等事项说明，原错误记录，更正后的分录，更正人的签字，会计主管的签字。 二、原始凭证的稽查时，应注意下列事项： 1、原始凭证的内容必须具备： 1-1、凭证的名称； 1-2、填制凭证的日期； 1-3、填制凭证单位名称或者填制人姓名； 1-4、经办人员的签名或者盖章； 1-5、接受凭证单位名称，不得省略名称或臆造名称； 1-6、所购材料的详细名称、数量、单价和金额； 1-7、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。 1-8、一式几联的发票和收据，字迹必须双面复写（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 2、取得原始凭证的要求： 2-1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，所盖印章必须清晰可辨； 2-2、自制原始凭证(如请示报告、事项说明)必须有经办单位