财务内控管理规章制度.doc

《财务内控管理办法》 第一章 总 则 1 第二章 会计政策管理 1 第三章 发票管理 3 第四章 各种消费券（卡）管理 4 第五章 收据管理 4 第六章 资金以及审批权限管理 5 第七章 资产管理 8 第八章 仓库管理制度 11 第九章 采购工作管理 16 第十章 往来账款管理 18 第一章 总 则 为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《集团公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《内控制度》。 第二章 会计政策管理 会计准则和会计制度： 执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 （二）会计年度： 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币： 采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则： 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）坏账核算方法： 1、用备抵法核算坏账。 对应收账款和其他应收款按应收账款余额百分比法计提坏账准备。计提比例为：3‰。 2、坏账确认标准： 根据会计准则确认标准，对无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。 （六）存货核算方法： 1、按实际成本计价。购入并验收入库的原材料等，按实际成本入账，发出原材料采用实际成本计价；领用低耗品按一次摊销法摊销。 2、存货数量的盘存方法采用永续盘存法。 （七）固定资产核算方法： 固定资产计价：按取得时的成本入账，即购入固定资产以买价+运输费+途中保险费+包装费+安装成本+缴纳税金等计价，其他自建、改建、融资租入、接受捐赠等固定资产的计价按照《企业会计制度》处理。 固定资产的分类、计价方法及折旧方法：固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下： 固定资产类别 预计净残值率(%) 折旧年限（年） 年折旧率(%) 折旧方法 房屋及建筑物 5 35 2.71 年限平均法 机器设备 5 10 9.5 年限平均法 运输工具 5 6 15.83 年限平均法 电子设备 5 3 31.67 年限平均法 其他设备 5 5 19 年限平均法 酒店业装修 5 6 15.83 年限平均法 其他 5 5－8 11.88－19.00 年限平均法 （八）在建工程核算方法： 1、在建工程成本的确定：在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。 2、在建工程结转为固定资产的时点：在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （九）无形资产核算方法： 1、无形资产按取得时的实际成本入账。 2、无形资产自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。 （十）收入确认原则： 商品销售：在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关收入已经收到或取得收款证据，且销售商品有关的成本能可靠计量，确认营业收入实现。 提供劳务：劳务在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。 （十一）所得税会计处理方法： 采用应付税款法核算。 （十二）税费核算方法： 按税务部门核定税种及税率执行。 第三章 发票管理 发票管理是财务管理中的重要一环，各收银台、营销员、收款员及发票管理员必须按照以下要求使用并管理好财务部核发的各类发票： 发票应及时领用，防止使用时短缺；领用时发票管理员必须做好号码的登记，有经办人签字； 开具发票时，应看清发票种类和填写限额，逐号使用，按规定写清消费日期、项目，大小写要规范，开票人姓名必须填写；客人为挂账或签单结算时不得开具发票； 发票应放在钱箱或带锁抽屉中妥善保管，开具后记账联和存根联不得缺少；作废的发票应在各联盖“作废”章或复写“作废”两字，一式三联不得缺少； 发票开具金额应与客人的消费金额一致，不得多开、高开、大头小尾，更不能开具与消费无关的发票及将空白发票赠与他人； 发票使用后，必须随同当天营业款（或应收款回收清单）一起缴到财务部审核并签章；整本发票使用完毕后，应及时上缴财务部，由发票管理员对发票进行检查认可后申领新发票； 财务会计必须经常性地对各收银台的发票使用、保管情况进行检查，经常对