规章制度：全面预算管理制度(中小企业版).docVIP

全面预算管理制度 第1章 总则 第1条 为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。 第2条 全面预算是对企业在一定时期内（一般为一月）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 第3条 管理原则 1.经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡； 2.预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点； 3.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法； 4.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程； 5.符合真实性和可行性原则； 6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。 第2章 预算管理组织体系 第4条 预算管理委员会 预算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为： 1．负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法； 2．讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标； 3．讨论决定企业预算考核办法及兑现方案； 4．讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。 5．审议分析预算执行报告。 第5条 预算监督部门 财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为： 1．汇总编制公司预算、调整预算方案； 2．协调、监督各部门预算统计人员工作； 3. 复核预算外付款申请是否经过适当审批； 4．汇总编制公司预算执行报告； 5. 定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议。 第6条 预算责任单位 企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为： 1．编制部门预算； 2．执行、统计本部门预算，并控制预算实施； 3．申请调整预算； 4．接受上级预算指导、监督、考核。 第3章 预算编制 第7条 编制原则 1.编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则，既分别承担不同的预算编制任务和责任，又体现部门间的配合统一。 2. 编制全面预算应当本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则，尽量组织收入，压缩不合理开支。 3.编制企业全面预算，应当本着“自上而下、自下而上、全员参与、综合平衡”的原则。编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。 4.编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。全面预算应当与企业经营管理实际情况相符。既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。 第8条 编制内容 全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括收入预算、直接材料用量和采购预算、直接人工成本预算期间费用预算、其他成本预算等，各经营部门可根据实际情况具体编制。 （1）、收入预算是指预算期内责任部门销售各种产品或者提供各种劳务以及工程的销售量或者业务量以及工程完工进度收入的预算，主要依据年度利润目标、预测市场销量或劳务需求及提供的产品结构，以及市场价格和工程完工进度编制。 （2）、直接材料用量和采购预算是指完成目标预算需要耗用的材料以及采购支出。材料预算是以工程完工进度位基础编制的，确定工程进度是计算材料耗用数量和金额的关键，同时兼顾材料存货政策和采购政策。 （3）、直接人工成本预算是指预计完成工程进度目标需要指出直接人工费用的预算。直接人工成本预算是以工程完工进度为基础编制的，取决于工资率、用工需求和雇佣计划。根据工资计发标准不同，预算编制方法也有区别。 （4）、期间费用预算是指预算责任部门组织经营活动发生必要的工程费用、管理费用、财务费用等支出的预算，按性质可区分位变动费用合固定费用、可控费用与不可控费用，根据上年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准合公司降低成本、费用的要求，分项目进行编制。其中，投标保证金、科技开发费用、业务招待费、差旅费、交通费、会议费、宣传广告费、修理费、安装费、误餐费、办公费用等重要项目，应当重点列示。 （5）、公司对解除劳动关系补偿支出、政策性补贴及其他营业外收支事项，应当根据实际情况和国家政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。 2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括