内部控制规章制度手册.doc

内部控制手册 二零一三年八月 目 录  TOC \o 1-2 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc311823227 内部控制流程  PAGEREF _Toc311823227 \h 1  HYPERLINK \l _Toc311823228 第一章 资金活动  PAGEREF _Toc311823228 \h 2  HYPERLINK \l _Toc311823229 第二章 采购  PAGEREF _Toc311823229 \h 24  HYPERLINK \l _Toc311823230 第三章 资产管理  PAGEREF _Toc311823230 \h 55  HYPERLINK \l _Toc311823231 第四章 工程项目 79  HYPERLINK \l _Toc311823232 第五章 财务报告  PAGEREF _Toc311823232 \h 116  HYPERLINK \l _Toc311823233 第六章 合同管理  PAGEREF _Toc311823233 \h 124  HYPERLINK \l _Toc311823234 第七章 信息传递  PAGEREF _Toc311823234 \h 143  PAGE \* MERGEFORMAT 2 内部控制流程 第一章 资金活动 PAGE \* MERGEFORMAT 172 **公司内控手册变更记录表流程：资金活动要点：依据2012年**公司内控评价工作中查找出的缺陷以及当前内部控制实际情况，对《内控手册》试行版内容进行调整变更如下：序号变更类型章节原内容现内容变更依据原页次换入页次1删除第一章资金活动第七节 管理控制表单附件6、资金收款预算， 附件7、资金支付预算 附件8、资金支付审批单 附件9、资金收支情况表　2012年自我评价工作P23-27　2变更第一章资金活动第七节 管理控制表单附件5、新疆****项目类支出付款计划 新疆****现金收支计划 股份公司下发加强项目建设投资管理的通知P22P22-24 目的 为规范新疆****新能源有限公司（以下简称**公司）对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、 《企业内部控制配套指引》等法律法规，制定本制度。 规范的内容 主要是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。 管理组织 组织架构 公司货币资金日常管理所涉及的部门，按照内部控制职务不相容原则的规定，包括但不限于以下内部职能管理部门： 图1 职责 各用款部门职责 提前向部门领导提交货币资金支付申请。 申请上要注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。 部门领导对上述申请进行审查，签署审查意见。 分管副总(总助)职责 对分管部门范围内的资金支付进行审批。 对资金支付过程进行监督。 总经理职责 对授权内的资金的支付进行审批。 股份公司职责 . 对资金支付进行审批。 财务部职责 汇总各部门的资金计划，编制平衡公司年度资金计划。 对货币资金支付进行复核。 根据各用款部门申请和合同执行情况编制月度资金计划。 对收到的资金办理收款手续。 根据总经理或股份公司的审批办理付款手续。 对资金收支情况进行帐务处理。 对资金支付过程进行监督。 3.3. 岗位分离、制约和监督 公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门及各岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 公司货币资金业务的不相容岗位包括：资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 4. 管理与控制程序 公司具体的货币资金业务活动，包括：资金计划管理控制程序、现金管理控制程序、银行存款管理控制程序、票据及有关印章管理控制程序； 图2  具体的货币资金管理控制程序 资金计划管理控制程序 流程图 图3 管理控制说明 A2用款部门根据