关于进一步完善会计电算化内部控制规章制度的报告.docVIP

关于进一步完善会计电算化内部控制制度的报告 目 录 内容摘要…………………………………………………………………（1） 前言………………………………………………………………………（1） 正文………………………………………………………………………（1） 一、会计电算化系统内部控制制度……………………………………（1） （一）系统开发控制 …………………………………………………（1） （二）会计电算化信息系统的实施过程控制…………………………（2） 二、会计电算化内部控制制度存在的问题……………………………（3）  3、网络安全控制 将网络系统分级管理，对电算化会计岗位进行人员权限划分，主要指直接管理、操作、维护计算机及系统的工作岗位，对各种数据的读、写、修改权限进行严格限制，并赋予不同的操作权限，拒绝其他用户的访问。 二、会计电算化内部控制制度存在的问题 （一）风险控制问题 1、计算机自身带来的风险 会计电算化是企业使用计算机处理会计和财务数据后使得会计核算的环境发生了变化，这样，计算机在会计电算化工作中就占有十分重要的地位了，所以计算机自身存在的一些问题也就相应地影响了会计电算化系统。计算机在会计核算中的运用是非公开化和运行的高度自动化的。为此，这就使得一些犯罪人员可以通过在软件上加入计划外的程序进行处理；再者，也使得一些竞争公司利用高科技手段，例如：聘用黑客进入敌对方的计算机系统窃取机密资料进行商业对抗。这些犯罪是隐蔽的、不易察觉的，易造成企业经济利益的流失，同时，计算机会由于断电、病毒入侵等原因造成内存资料的流失，从而导致会计工作困难加大。 2．程序处理带来的风险 会计电算化的信息处理过程的高度自动化使得传统部分的用于手工传统部分的内部控制消失了。因此，在使用会计电算化系统软件时，一些数据的录入就传统手工会计系统步骤，如；记账、汇总、对账等皆由计算机系统自动完成，少了许多相关步骤的人员的责任和内部控制，风险扩大了。再者，由于程序操作的固定性，一旦在会计数据录入时在某个程序出现错误，就会导致重复性错误出并且也会影响以后的一些步骤的准确度。 （二）管理控制问题 1、组织机构处理方面 组织机构可以说是企业相当重要的组成部分之一，一旦它的设置不够规范，企业就会出现许多不良反应，会计电算化系统软件也是如此。企业不能因为会计电算化是通过计算机进行操作就忽略它的组织机构的设置。但通常情况下，这也是现今社会上许多公司存在的问题。忽略了使用会计电算化后的组织机构设置问题，从而造成了一人多岗，工作分配不合理，机构相互兼容等现象，完全违背了《会计法》就这方面提出的规定。这种机构设置不全导致的问题，在会计工作中是相当忌讳的，这会严重影响到会计工作结果的准确性，导致结果存在虚假情况，不真实、可靠。 2、档案管理方面 档案管理在许多企业常常被忽略，有时你会发现当你在工作时需要某些以前的材料时，你去档案室寻找会发现很困难，或者可以说是无从下手，亦或是根本找不着。档案的存放没有一个较为理想的存放秩序；再者，由于时间的原因，有些老档案根本就找不到一些记录，档案管理没有在案记录。企业在某些方面，或者说因为某些原因只注意了档案的放置，也就是说根据习惯放置自己所要的档案，而没有想到一旦自己离职后给后来人带来的不便。档案的存放有可能产生破坏现象，一旦破坏现象出现企业就手忙脚乱。现在企业只注意眼前从未想过长远，或者说是想到了长远但由于没有发生就忽略了它的重要性，没有防患于未然的习惯。 3、上机管理方面 计算机在一个办公室经常是这个人去开一下，那个人去弄一下，是一个没有固定使用者的共有工具，这就导致了许多问题的产生。多人使用加重了计算机感染病毒的可能性，从而造成资料受到侵蚀，没有办法打开；再者，多人使用使得会计电算化软件系统的资料被浏览的可能性加大，风险加大，不利于会计工作的进行，从而对企业的发展存在着隐患。在上机管理方面只重视了计算机的应用方面，在管理方面，大概没有几家企业会重视或者说察觉到这一点。企业一般只关心这种固定资产的使用年限，别坏了，导致成本加大就行，为此，上机管理在会计电算化内部控制制度方面是一个常常被忽略的问题。 （三）审计方面的问题 1、资料审计问题 会计电算化系统操作时，许多数据资料是由计算机自行产生的，在日常的工作中，企业又并无存有原始资料（较为详细）可供参考。这种情况常常导致企业在被审计时由于一些资料无原始数据可以查询而加大了审计的难度。从而导致审计成本增加，工作量无故增多。同时也容易出现造假，不利于真实的会计资料的生成，从而影响企业的某些生产计划的预算。其次是由于现在并无一种审计软件可以完全符合现有的会计电算化系统软件，也就是说会计电算化系统缺乏应有的