企业财务管理规章制度-固定资产管理细则(了).docVIP

北京东信华通科技有限公司 财务管理制度细则 固定资产管理办法 为了加强公司固定资产管理，明确各部门及员工的职责，特制定本管理办法。 第一条 固定资产的认定标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 第二条 固定资产可分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微型计算机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 第三条 固定资产折旧 3.1 各类固定资产折旧年限为：(以下为税法规定最短折旧计提年限,会计制度上企业可自行制定等于或高于此年限) 1、房屋及建筑物20年； 2、飞机、火车、轮船、机器、机械和生产用机器设备，为10年； 3、电子设备3年； 4、除飞机、火车、轮船以外的运输工具4年； 5、与生产活动有关的器具、工具、办公家具5年。 3.2固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第四条 固定资产的管理部门 4.1根据内部控制制度，固定资产由行管部门进行统一登记备案；资产领用后由各使用部门进行管理维护。 4.2各具体管理部门应： （1）、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 （2）、对固定资产进行统一分类编号 （3）、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。 第五条 固定资产核算部门 5.1财务部为公司固定资产的核算部门。 5.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。 5.3财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。 5.4财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 第六条 固定资产的购置 6.1各部门购置固定资产，需填写“固定资产采购申请表”先向部门经理递交书面申请，后递交中心副总批准。 6.2经批准后，由采购部门安排专人进行询价、比价后，将“固定资产采购申请表”，报总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、三家供货厂商报价以备合理采购。 6.3固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行管部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 6.4部门领用固定资产应填写“领用申请单”经部门经理批准后，到行管部门办理相关手续。 第七条 固定资产的转移 7.1 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 7.2固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 7.3 固定资产转移，固定资产编号保持不变，但填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 第八条 固定资产的出售 8.1固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： （1）、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”； （2）、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总经理审批。 （3）、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。 （4）、财务部根据已经批准的出售申请表，收取出售金额，并对固定资产进行相应的帐务处理。 第九条 固定资产报废 9.1 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务部经理和总经理审批。 9.2经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 9.3财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。 第十条 固定资产编号 编号原则：按大类、所在部门号、顺序号、取得年月编制。 （1）、房屋及建筑物 代码为FJ （2）、机器设备 代码为JS （3）、计算机设备 代码为PC （4）、汽车等运输设备 代码为YS （5）、其他设备和办公家具 代码为QT/BJ 　如：2011年7月购置一台