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上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度?? ????（修订稿）?? ????上海阳晨投资股份有限公司?? ????二〇〇九年八月2?? ????上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度?? ????第一章?总则?? ????一、为了加强和规范上海阳晨投资股份有限公司（以下简称公司）的会计工?? ????作，根据国家财政部颁发的《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制订本?? ????制度。?? ????二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，是公司及其非独立核算的二?? ????级单位会计核算的依据，也是控股、参股公司会计核算的依据。?? ????三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会?? ????计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的?? ????具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释，公司及各非独立核算?? ????的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。?? ????第二章?会计组织机构?? ????一、?会计机构设置：?? ????根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计?? ????机构。根据公司组织机构及管理模式的需求，公司会计核算应采用二级核算的模?? ????式，即总公司一级核算，分公司或下属机构二级核算。为此会计机构应配备若干?? ????名专职会计人员，总公司3?名，分公司或下属机构根据岗位设置配备相应的财会?? ????人员。会计机构在公司董事会及总经理领导下工作，主要工作职责是：?? ????1、选择和应用适当的会计处理方法，保护会计资料的完整性和有效性；?? ????2、落实公司会计核算制度，保护公司资产的安全、完整；?? ????3、为公司决策者及其他会计资料使用者提供真实、合法、完整的会计资料及会?? ????计信息；?? ????为了达到上述三个目标，该机构必须具备以下职能：?? ????1、确认并记录所有真实的经济活动;3?? ????2、及时并充分详细地描述该经济活动,以便在会计报表上对其作适当分类;?? ????3、以人民币为记账本位币计量经济活动的价值;?? ????4、确定经济活动发生的期间,以便将其记录在适当的会计期间;?? ????5、通过财务报表适当地表达和披露某个时点的财务状况、一定会计期间的经营?? ????成果、现金流量情况；?? ????二、会计岗位及职责说明?? ????1、财务经理：工作内容是主持公司日常财务核算,审核公司所有报销的原始凭证?? ????及自制凭证,审核转账凭证,编制月度资金收支计划,编写各类综合及专题财务分?? ????析报告,主持年度财务预决算,配合有关职能部门拟定内部控制制度,指导其他会?? ????计人员的日常核算工作及岗位培训,制定其他会计岗位责任制。?? ????2、主办会计：工作内容是编制转账凭证,汇总所有记账凭证,编制科目汇总表,依?? ????据科目汇总表登记总账。主动与各明细账会计核对其账户余额,以保证账账相符?? ????并在此基础之上编制月度、季度及年度会计报表,编制银行余额调节表,审核除转?? ????账凭证以外的记账凭证,保管会计档案。?? ????3、成本会计：工作内容是登记存货、制造费用、生产成本、期间费用等与成本?? ????有关的明细账，根据生产工艺特点协同计划财务部经理制定生产成本核算程序，?? ????收集成本核算资料，审核各类统计报表，计算采购成本、生产成本、销售成本，?? ????提供成本分析资料。?? ????4、往来会计：工作内容是登记应收账款、应付账款、其他往来明细账，提供资?? ????金回笼情况资料。?? ????5、出纳：工作内容是按国家有关财经法律、法规以及公司内部管理制度审核原?? ????始凭证所记录的经济内容的合法性、有效性以及报销凭证所填写数据的准确性，?? ????审批手续的完备性，为公司把好出入关，编制现金、银行存款的收付凭证，登记?? ????现金、银行存款日记账，做到日清月结，编制现金、银行存款日报表，提供现金?? ????流量情况资料。?? ????第三章?会计核算报告?? ????一、会计科目:4?? ????1、1001?库存现金：本科目核算本公司的库存现金。公司有内部周转使用备用金?? ????的，可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，?? ????按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现