芭田股份：控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2011-02-23.pdfVIP

深圳市芭田生态工程股份有限公司 控股股东及其他关联方资金占用情况的 专项说明 立信大华核字[2011]067 0 关于深圳市芭田生态工程股份有限公司 控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 立信大华核字[2011]067 深圳市芭田生态工程股份有限公司董事会： 我们接受委托，依据《中国注册会计师执业准则》审计了深圳市芭 田生态工程股份有限公司（以下简称芭田公司）的财务报表，包括2010 年12 月31 日的合并资产负债表和公司资产负债表，2010 年度的合并利 润表和公司利润表、合并股东权益变动表和公司股东权益变动表及合并 现金流量表和公司现金流量表，并于2011 年2 月21 日签发了立信大华 审字[2011]44 号标准无保留意见的审计报告。 我所作为芭田公司 2010 年度财务报表审计的注册会计师，根据中 国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若 干问题的通知》(证监发［2003 ］56 号)和深圳证券交易所《信息披露业 务备忘录第 21 号——年度报告披露相关事宜》的规定，就芭田公司编 制的 2010 年度控股股东及其他关联方资金占用及清偿情况表（以下简 称“资金占用情况表”）出具专项说明。 如实编制和对外披露该资金占用情况表并确保其真实性、合法性及 完整性是芭田公司的责任。我们对资金占用情况表所载资料与我所审计 1 芭田公司截止2010 年 12 月31 日的年度财务报表时所复核的会计资料 和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现 不一致。除了对芭田公司实施截止2010 年 12 月31 日的年度财务报表 审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对资金占用 情况表所载资料执行额外的审计程序。 本专项说明不是对资金占用情况表所列示的各项资金占用的预计 偿还金额和预计偿还时间做出的保证。 本专项说明是本所根据中国证监会及其派出机构和深圳证券交易 所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与 执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。 附件： 深圳市芭田生态工程股份有限公司 2010 年度控股股东及其他关联方资 金占用及清偿情况表 立信大华会计师事务所 中国注册会计师： 有限公司 中国注册会计师: 中国 ● 北京 二○一一年二月二十一日 2 关于对资金占用情况表的说明 1、根据中国证监会公告[2009]34号《关于做好上市公司2009 年年度报告及相 关工作的公告》第六条规定：“明确经营性资金往来的结算期限，禁止以经营性资 金占用掩盖非经营性资金占用的行为。”因此，“资金占用情况表”对非经营性资 金占用和经营性资金占用均应列示，即应对全部资金占用进行列示并说明。 2、若经营性资金占用显示不正常，如数额过大，占用时间过长或到期不还等， 有可能改变了占用的性质或影响专项说明的意见类型。 3、据以上情况，以及证监会的一些规定，资金占用情况表全称应为“××× 股份有限公司××年度控股股东及其他关联方资金占用及清偿情况表”较合适。 4、资金占用情况表中有对占用资金的预计偿还金额和时间，可能是报告期后 的敏感问题（如到期未按披露的要求偿还），因此修改意见加上专项说明“不是作 为保证”的声明段。 5、审计中针对预计偿还方式，金额及时间，应注意获取相关的清偿计划、欠 款单位对此的承诺等书面资料。 3 深圳市芭田生态工程股份有限公司 2010 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表