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企业集团上市公司资金集中管理模式探讨 企业集团上市公司资金集中管理模式探讨 熊厚富 摘 要：本文首先分析了我国企业集团的资金管理现状，引出我国企业集团资盒集中管理的必要性和可行 ，通过对资金集中管 理模式进行分析对比，从而达到优化企业集团资金集中管理模式的目的。 关键词：企业集团 资金集中管理模式 探讨 引言 随着我国市场经济的不断快速发恳 我国企业的规模越来越 大，尤其是最近几年，我国逐步与世界融为一体，使我国企业成 员的数量急剧增加，结构愈发复杂，大大拉长了企业管理链，并 且企业集团是社会经济的重要组成部分，对于每一个企业集团而 言，资金渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的 运行网络，资金又称为企业的“血液”，是企业集团财务管理的 核心Ⅲ。 1、我国企业集团资金管理的必要性与可行性 1．1我国企业集团的资金管理现状 目前我国企业集团的资金管理现状主要表现在以下几个方 面。 (1)企业资金管理无章或是有章无序。目前我国大多数企 业没有建立健全完善的预算管理制庞 虽然有部分企业制定了较 为完善的预算管理制度，但是却不依照规定严格执行，有章不 循，这就导致企业的预算管理制度形同虚设，更有一部分企业在 制定预算管理制度的时候，缺乏严密的计量标准和考核依据，这 就失去了预算的约束作用 。 (2)资金管理失控、考核不力。大 部分企业集团的二级公司各自为政，各行其是，为了追求自身利 益的最大化，对企业的资金流缺少严格的把控，导致大量的资金 在体外循环，再加上缺乏可行的事后考核办法，这就极大的削弱 导致账面和实际情况不符的现象发生。 二、加强事业单位财务管理的对策 1．强化单位依法理财的整体意识，建立健全财务管理制度并 贯彻执行 首先，单位管理人员要牢固树立依法理财的意识，严格执行 国家颁布的各项财经法规，提高事业单位管理人员的财务管理意 识是提高财务管理能力的重要手段。管理人员财务意识的欠缺， 将会导致财务管理的职能无法充分发挥。其次，财务部门建立健 全各项财务管理制度，加强对预算资金编报、项目资金使用、财 务收支的管理，要重视项目资金文本的申报和使用，以及后续的 项目资金绩效评价工作。同时为了提高财务人员的管理能力，促 进财务管理工作的及时高效进行，应该定期对管理人员和财务人 员开展业务培训和政策法规的学习，提高单位管理人员和财务人 员严格财经纪律、严肃财经法规的管理意识，同时建立良好的激 励机制，以优良的竞争机制来激励财务人员认真工作，不断促进 单位财务管理水平。此外，事业单位还可以通过营造良好的单位 管理氛围来吸引外来的优秀管理人才，输入新鲜血液，提高整体 工作素能。从根本上讲，构建单位的全面、系统的管理制度并加 以贯彻实施，配合及时的财务人员培训和激励机制，是促使单位 内部财务管理水平稳步提升的必要条件。 2．加强事业单位财务预算管理，提高预算资金的使用效益 事业单位预算是我国部门预算体系的组成部分，财政科学 化、精细化管理是重要原则之一，所以在会计目标、会计核算基 础等方面，都需要兼顾财务管理需求和财政预算管理的信息需求 [2]。20196年的预算编报较以前年度提出了更多的新要求，增加 了2016—2018年单位三年项目支出滚动规划和预算，这体现了国 家加强宏观调控和规划管理，同时，也对事业单位的事业规划提 出了长远的、有发展意义的项目申报要求，体现了预算编报中会 计目标的综合性、全面性。新 《预算法》的颁布，进一步明确了 预算的严肃性，强化了事业单位在预算中科学化、精细化要求。 2012年出台的 《事业单位会计制度》明确了基本建设支出合并 在单位统一的事业帐套中核算，这样既保证了会计信息的完整 性，又可以为强化财务会计管理提供有效手段，同时为监督财政、 审计等方面提供方便，有效保障财政资金的安全。所以事业单位 财务管理，首要抓好预算编报，包括项目支出文本的编写。其次 的是抓好财务收支主管理工作。要以认真负责的态度，要发挥财 政资金的效益最大化。努力节约资金，合理、合规开展事业活动， 最大限度发挥财政资金使用效益。 3．架构合理的决策程序和科学的内部控制制度 《行政事业单位内部控制规范 (试行)》(以下简称规范)的 颁布，为行政事业单位经济活动合法合规、资产安全和有效使用、 财务信息真实完整、有效防范和预防腐败以及提高公共服务的效 率和效果设定了明确目标 事业单位在开展业务活动前，应根据 规范的原则和要求，结合本单位的具体隋况对单位层面、业务层 面的内控制度建设、自我评价和监督建立内部控制体系，设置一 套科学、合理的财务决策程序，从内部发挥明确有效的控制效果。 建立一套科学合