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企业集团资金集中管理及“票据池”模式初探 安徽商贸职业技术学院学报 Journal ofAnhui Business College NO．1 Mar．，2016 Vb1．1 5 General No．57 企业集团资金集中管理及 “票据池; 蒋 武 (安徽商贸职业技术学院 会计系，安徽 芜湖 24l002) 模式初探 摘 要：“票据池”是最近几年流行起来的新的集团化管理概念，是企业集团资金集中管理的新模式 从理论角度 分析和阐述企业集团资金集中管理的基本内容和特点，探讨了 “票据池”模式的基本原理及业务流程。 关键词：票据池；资金集中管理；集团公司；业务流程 中图分类号：F275．1 文献标识码：A 文章编号：1671—9255(2016)01—0044一O5 票据作为企业尤其是制造企业在日常交易中的一 种主要支付手段，对其进行有效管理能够为企业经营 管理水平的提高提供有力保障。然而，目前传统的纸 质票据管理模式正显现出较大的弊端，如票据信息处 理低效、管理成本大、风险高等。在跨区销售的业务 处理中，采购、销售存在时空差异，票据现时支付力 弱，管理难度很大，资金集中难度大，使得集团无法 掌握各子公司销售以及现金回笼状况。“票据池”模式 作为一种近几年流行起来的新型资金集中管理模式， 有效地补充和丰富了资金集中管理的内容。票据池和 现金池的结合使用，有利于整合集团财务资源，集中 集团财务信息，提高资金营运效率，降低财务费用， 这就使得集团公司能够站在更高的角度，拓展集团公 司的发展潜能，通过资产重组、资源整合以及并购等 运营手段增强融资能力，优化资本结构，更好地实现 长远规划和发展 “票据池”模式的构建劂I顷利推行能 为企业集团有效应对中长期融资困难提供支持，将使 集团财务管理和票据管理登上一个更高的台阶。 一 、 企业集团资金集中管理的基本内容 企业集团资金集中管理是指资金由集团总部 根据实际需要统一安排和分配的一种高度集权的 资金管理模式，资金集中管理模式在经历了多年的 发展后，可以概括为以下四个方面的内容。 (～ )账户的集中管理 账户管理是资金集中管理的重要基础工作，账 户管理水平的高低直接影响资金集中管理的程度。 账户体系规范有序的构建，资金划拨路线的有效设 置，与电子银行间的结合运用等是账户集中管理的 重要内容。而在账户集中管理中，各成员单位要按 “收支两条线”来设置账户，即同时设置收入专用 账户和支出专用账户，同时，子公司还需设立总分 类账，逐级逐层建立分账户，掌握公司内部资金的 流动方向，进而完成资金的集中管理。 (二 )集团资金的统一结算 当今社会，资金主要有两种结算方式，即现金结 算方式和银行票据结算方式，但随着国际问贸易活动 的日益增多，信用证等其他结算方式也相继出现，这 些结算方式的出现为资金的结算提供了更多更有效 的方式。利用集团内部结算体系，集团子公司进行货 币给付及清算，使得内部交易所产生的现金流量作为 结算差额。伴随网络技术的运用，不同的银行、不同 的地域之间应用网络平台以实现实时结算，从而构建 集团内部问的结算体系。实现集团内部问的结算体 系，其重点在于强化预算控制，通过对预算的管理， 降低内部资金流动的频率，提升内部资金的使用效 率。银行联合对接这一功能为建立统一结算体系提供 了技术基础，集团则可运用预算来进行转账和下拨资 金的工作，进而从根本上监管企业的资金。 (三 )票据的集中管理 银行承兑汇票和商业承兑汇票这两种票据都可 收稿日期：2 01 5-1 2-24 基金项目：2016年安徽省高校人文社会科学研究项目(SK2016A035 5)；2015年度安徽商贸职业技术学院人文社会科学研究项目 (2015KYR04)；2014年安徽省省级质量．Y-程项目(2014ZL118)；201 3年安徽省省级质量工程项目(201 3tszy082)：201 3 年安徽省省级质量工程项目 (2O1 3jxtd083) 作者简介：蒋武 (1982一 )，男，湖北宜昌人，安徽商贸职业技术学院会计系实验师，硕士。 DOI：10．13685~．cnki．abc．000175 网络出版时间：2016—03．15 14：25 网络出版地址：http：／／Ⅵ ．cnki．net／kcms／detail／34．1242．Z1425．O01．html 蒋 武：企业集团资金集中管理及 “票据池”模式初探 以用于对外支付，票据的集中管理是指把企业集团所 属子公司的全部票据收支活动，集中到资金管理部 门，按计划进行控制。票据的收支活动包括多种业务， 如采集下