基于公司治理的财务舞弊防范对策研究文献综述.docVIP

本科毕业论文（设计） 文献综述 论文（设计）题目： 基于公司治理的财务舞弊防范对策研究 学 院：＿管 理学院 ＿ 专 业：＿ 会 计 学 ＿ 班 级： 会计071班 学 号：＿ 071101110175 学生姓名：＿ 张 忠 指导教师： 朱 青 2011年 5 月30日 我国上市公司财务舞弊特征及其监管对策分析在证券市场日益发达的今天,无论是资本市场相当发达的美国,还是资本市场起步不久的中国,上市公司出现的财务舞弊行为,都给社会经济生活造成了重大影响近几年来,财务舞弊案件层出不穷。财务舞弊已成为企业、政府和投资者关注的焦点问题之一。　　在中国,曾轰动一时的银广夏事件更是被公认为是中国版的安然。1998-2001年近四年间,银广夏伪造购销合同、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和金融票据等,累计虚构销售收入10亿多元,虚增利润7.7亿多元,造假金额之大,涉及面之广,使银广夏一度成为大陆财务舞弊公司的代名词。事隔几年,现如今的财务舞弊现象不仅没有得到收敛,反而有愈演愈烈的趋势。加强对财务舞弊研究成为一个摆在会计理论界和实务界一个亟待解决的课题。导致财务舞弊行为泛滥、诱发领导干部、财务人员职务犯罪的最主要的根源在于经济利益与政治利益的驱动具体表现为:一、私设“小金库”现象比较普遍,致使单位资金监管失控。有些单位领导为图自己花钱方便,以职工谋取福利为由,对预算外收入不入账,账外花钱、发钱,逃避财政监管和审计监督,导致单位资金流失,在客观上纵容了他人犯罪。二、财务管理存在漏洞较多。具体表现在财政票据管理不严;单位会计、出纳、仓库保管岗位职责混淆,相互缺乏监督;印鉴管理没有按制度办、票根不核对;单位领导对会计报表不重视,不能保证财务会计报表的真实性和完整性;内部审计机构不健全等等。三、滥用会计选择权与虚构、隐瞒经济交易。滥用会计选择权包括会计政策及会计估计选择权,尤其是会计估计权 5. 陈少华在《财务舞弊成因之综合分析》中提到： （一）我国上市公司财务舞弊的危害 首先 , 舞弊对商业信用构成了严重的打击 , 严重影响了投资者对企业乃至对整个经济的信心。其次 , 舞弊所制造的错误信息将严重误导各类决策者 , 从而导致各个市场行为主体乃至国家相关决策机构制订出错误决策 , 严重破坏社会经济资源的合理配置 , 破坏市场运行机制。这必然导致了资源配置的扭曲及效率的下降 , 从而使经济发展的力度大打折扣。另外 , 财务舞弊的社会成本巨大 (包括显性和隐性成本 )。首先 , 它损害了国家财经法律、法规和会计制度的严肃性 , 扰乱社会经济秩序 , 破坏社会经济法制化和法治化进程; 其次 , 通过隐匿收入、虚列支出偷逃国家税款 , 导致国家税收流失 , 给国家财政收入带来损失; 最后 , 它助长个人的腐败行为 , 使一些觉悟不高、贪图享受而又想不劳而获的人走上犯罪道路。 6. 杨英强在《会计舞弊的成因及对策研究》中阐述： 我国上市公司财务舞弊手法主要有： 一、、、：2009年第11期 [5]杨英强.会计舞弊的成因及对策研究[D].西南财经大学,2009年 [6]郑朝辉.上市公司十大管理舞弊案分析及侦查研究[J].审计研究,2010年第3期 [7]姚春丽.我国上市公司财务报告舞弊问题研究[D].西南大学,2010年 [8]文显娟.我国上市公司财务报告舞弊识别研究[D]. 西南大学,2009年 [9]丁敏.我国民营上市公司治理结构特征对会计透明度影响的研究[D].浙江大学,2009年 [10]吴君.上市公司舞弊性财务报告的防范与监管[D].东北师范大学,2009年 [11]冯华峰.我国上市公司内部治理结构与财务报告舞弊问题研究北京交通大学,2009 年 [12]刘立国,杜莹.公司治理与会计信息质量关系的实证研究[J].会计研究，2009年第2期 [13]戴登安浅析上市公司财务报告舞弊的识别与治理[J].中国商界(下半月),2010年第1期 [14]赵德武，曾力谭，莉川.独立董事监督力与盈余稳健性.会计研究,2009年第9期 [15]康金华我国上市公司财务报告舞弊分析财会通讯2009年第3期 [16]富国海.我国上市公司财务舞弊成因及治理研究[D].东北财经大学 [17]蒋妍 我国上市公司财务舞弊治理研究黑龙江八一农垦大学2009年 [18]王棣华,格林柯尔财务舞弊案例分析及启示 [19]黄世忠等.会计舞弊之反思[M].东北财经大学出版社，2011年8月 [20]黄永宁，中国上市公司利润操纵行为及其防范[J].会计文苑，2010年 更多相关参考论文设计文档资源请访问/lzj781219