银行财务会计内控工作存在的问题及对策研究.docVIP

银行财务会计内控工作存在的问题及对策研究 时但似横银行财务会计内控王作存在的问题及对策研究张红江苏灌云农村合作银行摘要:随着全国经济的发展，银行业务也持续椎陈出新，但是银行财务会计内控工作存在二些不足，本文针对这些问题认真分析，并提出如何进一步完善银行财务会计内控的工作的一些措施。关键询:银行;会计:内控中图分类号F830.42文献标识码^文章编号∞1-828X(2011 ) 07-0141-01 人的职责和权力，还可以根据成绩奖赏员工，激励员工;可以利用职→、银行财务会计内控T.作存在的问题{一)银行的风险观念比较落后责分离制度，合那-设置岗位.达到权责分明，使员工与部门之间相互我国大多数银行的内部控制侧重于内部成本控制和内部资产安全制约，相互促进，迸一步促进企业工作的效率等等。控制等.对内部控制的认识也比较淡薄和感性，在会计内部控制的效除此之外，提高会计内控的技术含量也很重要，计算机技术成为率和效果，及实现经营管用日标的作用等方面还持保留态度，此外，银行会计控的新鲜血液，而银行今后的重点在提高计算机信息自动化有章不循、执法不严等现象时有发生。控制系统的预防性、监测性和校正性等功能上面。这源于部分管理层重发展轻制度，重经营轻管理，内部控制没有{二}实施凤险责任制发挥应有的作用，有的银行在内控制度k存在着形式主义，表而上制订银行会计内控是银行的自律行为，可以控制银行业务活动的操的制度是完善的，但是缺乏执行力，使制度总是停留在;贴在墙上，挂作风险，制定和完善本部门的各项制度流程，使银行各部门及其工作在嘴上而未真正落实在行动匕因此内控制度的有效性也得不到真人员在工作巾相互制约。肉此，应加强对银行财务会计内控工作重要正的发挥。由于对内按工作缺乏执行力，在经营中面l临的各项风险就无性及其风险性的认识，规范经营管理活动，切实有效地防范风险。目法准确的识别和计量更无法及时将风险控制在可控范围内。前，我国银行实行行长负责制，一级管一级.层层落实工作的格局，(二)银行会计人员的素质偏低并层层分解风险责任，直接落实到人。会计部是银行业务经11的核心部门，其内控管理也是整个银行内为避免会计岗位存在的各项风险，我行在这个方商也采取了一些控工作的核心.会计人员承担着重要的内控职责，而要真正的发挥内创新的举措，一是重要岗位定期轮岗制度，就是会计人员的岗位每两控的作用，还需要进一步提向理论水平和道德休养。因为内控管理涉年要轮换一次，不但要将各种帐日交接完整、准确，还要接受严格的及到银行经营管理的各个环节.会计人员作为内控管理的核心人员必离岗审查，及时发现并改正工作中将在的问题，二是会计派驻制度，须掌握除会计以外的各项知识，否则，内控工作就不可能到位。现实会计派驻制度就是所有文行网点的会计都属于总行派驻的，会计的工工作中.精通各项业务、懂会计1也算化知识的会计人员匮乏，很多人作直接对会计部负责.确保会计工作的独立性，以保证银行的经营活员综合素质，不能满足现代业务发展的需要，也不能适应会计发展的动能顺利运转，三是强制休假制度。休假一方面有利于调整工作人员需要。更重要的是，间缺乏必要的监督.一些会计人员权责不分，无的身心状况，及提高工作效率，另一方面通过强制休假期间盘点会计视相关法律法规.作假帐，造假会计报告，造成会计信息失真.使银岗位帐目，使行总部能及时深入掌握会计日常工作情况，对不足之处行财务会it内控的执行不弹想。.加以纠正和完善。而对于在工作巾，有意不循，违规操作的人员，应(三)银行内部审计监督的作用有限追究其责任.以规避和降低风险，确保银行健康稳定运行。这一情况在多数银行内广泛存在.甚至一略银行的内部审计监(三}会计内部控制监督督成为摆设，这是因为内部审计缺乏独v.性、权威性，审计的力量不《会计法》应该是任何银行会计监督的准绳，而银行应科学、合足，覆盖面也不广，及相关领导内市的重要性认识不足。即使发现问理地划分工作职责，改进会计监督的方式，使事前防范、事中控制、题了，相关改进建议也得不到有效执行等，造成内部审计的作用受事后检查紧密配合在一起，并贯穿会计核算全过程。首先，为避免管限，相应执行情况和缺陷无法得到及时的反馈和纠正，甚至失控。而理者的一锤定音，应加强对银行内部法人的内部控制监督，建立重大内部审计是内部控制的重要组成部分，通过内部审计，确保银行经营决策的审批制度;其次.应加强对银行各部门管理.同时加强对会计管E唱的有效执行，财务会计信息真实、可稼，评价企业员工的成绩，部门的控制和监督，并建立部门间相互制约的制度，杜绝部门极力过提升企业的潜力。因此.银行完善内部审计十分必要，并使其直接接大，避免集体弄虚作假、营私舞弊;第三.引进新的监督方式，提高受银行肉管的领导，保持独立性和权威性。会计监督效率，深化内部监督.同时，加强外部监督。这方面可以借(囚