上海凯利泰医疗科技股份有限公司报重大差错责任追究制度.pdf

上海凯利泰医疗科技股份有限公司 年报重大差错责任追究制度 第一章 总则 第一条 为提高上海凯利泰医疗科技股份有限公司(以下简称“公司”)规范 运作水平，确保年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信 息披露的质量，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上 市公司信息披露管理办法》和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、 法规、规范性文件及《公司章程》等规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履 行或者不正确履行职责、义务等原因，导致公司披露年报信息出现重大差错更正、 重大遗漏信息补充以及业绩预告修正等情况，对公司造成重大经济损失或造成不 良社会影响的追究与处理制度。 第三条 本制度适用于公司及各控股子公司董事、监事、高级管理人员以及 与年报信息披露有关的其他人员。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会 计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在 重大差异等情形。具体包括以下情形: (一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相 关规定，存在重大会计差错； (二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释 规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报 告的一般规定(2010 年修订)》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误 或重大遗漏； (三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的 公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式(2012 年修 订)》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 30 号——创业板上 1 市公司年度报告的内容与格式(2012 年修订)》、深圳证券交易所相关指引等规章 制度、规范性文件和《公司章程》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或 重大遗漏。 (四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释； (五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在 重大差异且不能提供合理解释的； (六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第五条 公司对年报信息披露重大差错行为实行责任追究制度，责任追究的 基本原则:实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；权力与责任相 对等；追究责任与改进工作相结合。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准: 重大会计差错是指足以影响 财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差 错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所 影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性 因素。 第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准: (一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 1.5%以上，且绝对金额超过 500 万元； (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 1.5%以上，且绝对金额超过 500 万元； (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以 上，且绝对金额超过 500 万元； (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上， 且绝对金额超过 200 万元； (五)会计差错金额直接影响盈亏性质； (六)经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； 2 (七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行更正，会计差 错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，且绝对金额超过200 万元。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信 息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——