企业税收风险管理.ppt.ppt

　　这种行为不叫“销售折扣”，属于“债务重组” 　　　国家规定： 　　　债务重组所发生的损失要经税务机关审核之后才能在税前扣除。否则补角企业所得税。 * 风险 风险 风险 风险 风险 退货、折让与返利对税收的影响 企业营销必须渗透税收手段 承担运输意味着多缴税 免费安装也会导致多缴税 销售公司设立要综合分析税收 在公司销售上的税收风险 * 退货、折让与返利对税收的影响 企业给销售总量达标的折扣分析 以增加货物的形式返利分析 以现金的形式返利分析 一次返利和按销售额返利分析 * 企业营销必须渗透税收手段 某企业是做乳制品生意的，采取与超市代销关系， 由于销售问题，超市年底将快到期的商品退回， 总价约5000万左右，对于这些货物，该怎么办？ 后来分析是主要没有采取社会宣传，对产 品的品牌没有做市场推广，但做广告要消 耗好几百万，该总监建议将未到期的牛奶 直接捐给山区的学校。并通过媒体来宣传 该新闻。 * 承担运输意味着多缴税 缴纳增值税的企业，谁承担运费，谁多缴税 * 承担运输意味着多缴税 采购 供货商商品出厂价90万，运费10万 供货商 承担运费 由于供货商无营运资格，收100万，开100万票。公司可以抵扣100/1.17*17%=14.53万 我们公司 承担运费 90万/1.17*17%=13.08，另外10万*7%=0.7万，共抵扣13.08+0.7=13.78万元。 * 承担运输意味着多缴税 销售 企业商品出厂价90万，运费10万 客户承 担运费 由于客户承担运费，开票90万元，销项税额=901.17*17%=13.08万元 自己承 担运费 开票金额100万元，所以销项税额=100/1.17*17%=14.53，另外运费自己承担，取得10万运费发票，可以抵扣10*7%=0.7万元。合计销项税额=14.53-0.7=13.83万元。 * * 借用帐户会毁掉你企业 某人想借用A公司的名义购买法人股，卖掉后按照2%的比例给公司提成，公司认为，买卖股票“不缴税”，还有提成，同意了。 该人买了100万股，每股2元，价值200万，后来股票升值到每股4.2元后卖出，获利220万，按约定220万*2%=8.4万提成，其余款项分次付给他个人。 1.获利的部分要缴企业所得是25%, 2.分给个人的要缴个人所得税20% 所以，220*25%=55万，其余220-55=165万分给个人，165*20%=33万，结果补税88万，得到8万，赔了80万。 事件 事件 后果 * 只有知道了缴纳多少税，才能知道你赚了多少钱 记住 * 货物移送隐藏巨大税收风险 在外地设立办事处的经营风险 * 货物移送隐藏巨大税收风险 税务局会问你两个问题： 1.仓库是谁的？ 2.仓库里的货是谁的？ * 和谁签合同才算合法？ 水 泥 厂 签订运输合同 业务承运 付现金 个 体 运 输 户 开发票 运输公司 挂靠 * 合法的做法： 一、上述发票不是运输公司开具，而是由税局代开，那就合法了。 二、水泥厂与运输公司签订运输合同，水泥厂将运费付给运输公司，运输公司给水泥厂开具发票。 总归，四个统一： 跟谁签合同，就跟谁发生业务关系， 就跟谁收款，发票就开给谁 * 抓好影响税收的四个环节 1.合同的签订 2.货款的结算 3.货物的移送 4.发票的开具 了解税收政策是做好企业税收管理的基础 * 第六讲 税收 税收 TAX 在经营方式上管控过你的税吗？ * 产品的利润是跟随产品所有权而转移的。产品所有权是谁的，利润一定就是谁的；产品所有权在哪里，利润一定也在那里。企业能否根据不同的经营方式来调整自己的纳税结构，以达到一个满意的结果呢？没有什么不可以的，就看你业务怎么去做。 * 在公司经营方式上的税收风险 经 营 方 式 上 的 税 收 管 控 自 己 生 产 还 是 委 托 加 工 来 料 加 工 还 是 进 料 加 工 合 作 建 房 还 是 委 托 代 建 BOT 建 设 还 是 垫 付 工 程 款 生产方式1 生产方式2 生产方式3 生产方式4 房 屋 租 赁 还 是 委 托 加 工 生产方式5 * 自己生产还是委托加工 江苏某地政府为了招商引资，说在税收上给予优惠，在土地上给予优惠，反正很多优惠。有一家企业去了，地买了，厂建了，设备购进了，正准备投产了。结果当地税务局有人来了，“我怎么不知道有这个优惠呢”。赶快找政府，人家说”这几天比较忙，过两天忙你协调一下”。过来两天再来，还是这态度。 你说这企业该怎么办？？ * 来料加工还是进料加工 之前很多外资企业就是利用来料加工来进行避税，原理和上例