分录集(一).doc

分录集（一） 其他货币资金包括：外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款和信用证保证金存款。 汇往外地开立专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 收到报销凭证 借：原材料等相关科目 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：其他货币资金—外埠存款 退回余款 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 现金短缺 发现现金短缺时 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 属于责任人或保险公司应赔偿的 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢—待遇处理流动资产损溢 无法查明原因的 借：管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理财产流动资产损溢 应收帐款 销售货物时，款未付 借：应收账款—XX单位 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 2/10——现金折扣：意即10天内付款，将享受2%的折扣 1/10——现金折扣：意即10天内付款，将享受1%的折扣 2/10，收回货款 借：银行存款 （价款+税费—价款*2%） 财务费用 （价款*2%） 贷：应收账款 （价款+税费） 坏账准备 计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 收回已转销的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 商业汇票包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票 销售商品，收到商业汇票 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 票据到期，对方付款 借：银行存款 贷：应收票据 票据到期，对方无力支付 借：应收账款 贷：应收票据 票据贴现 贴现利息=票面金额*年贴现率*贴现天数/360 贴现金额=票面金额—贴现利息 贴现时 借：银行存款 （贴现金额） 财务费用 （贴现利息） 贷：应收票据 （票面金额） 预付账款 预付部分货款 借：预付账款 贷：银行存款 收到货物，拿到发票 借：原材料等相关科目 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：预付账款 补付货款 借：预付账款 贷：银行存款 其他应收款：指应收暂付款，包括各种赔款，罚款，存出保证金，备用金以及应向职工收取的各种代垫款。 某职工领取备用金 借：其他应收款——XX 贷：库存现金 报销差旅费，以现金支付 借：管理费用 贷：库存现金 报销并交回多余现金 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——XX 付押金 借：其他应收款——XX单位 贷：银行存款等 代垫医药费等 借：其他应收款 贷：库存现金 原材料盘