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康军祥全面财务管理与风险控制87页

(1)、财务管理执行体系——组织 管理组织架构 真实架构——会计部、财务部、计财部 虚拟架构——预算、成本管理委员会(小组) 但是至少要得到下列至少得到7个关联部门的支持! 成本、预算 首先是组织问题 财务管理执行体系设计—关联部门协同支持 行政后勤管理 营销 生产 采购 仓库 车间 销售 人力资源 设计明确的《财务核算管理岗位》 B 与HR结合:明确制订职责权限、岗位分工 (2)、财务管理执行体系设计—岗位定义 《部门职责权限说明书》 《岗位职责权限说明书》 与HR绩效考核结合,切实执行 (3)、财务管理执行体系设计—职责权限定义 总体、49分支流程 A、计算流程:   1、两种流程皆支持! B、核算流程 C、管理流程:   2、财务的宏观管理流程 制订正确流程 是关键之一! (4)、财务管理执行体系设计—业务流程 例:标准的制造业成本核算流程 要素费用的归集 直接费用 辅助生产 制造费用 停工损失的归集与分配 XXX某对象生产费用合计 本期完工产品成本 期末在产品成本 废品损失分配前 合格品成本 废品损失的归集与分配 不可修复废品损失 可修复废品修复费用 废品损失分配后 合格品成本 2分配 1分配 3分配 4分配 5分配 6分配 例:成本管理流程 参数设置 基础资料 初始数据 相关系统设置及业务处理 系统初始 成本资料设置、分配标准设置 数据录入 费用分配 成本预测(一期以后) 成本计算 成本控制 成本分析 成本考核 凭证管理、期末处理 责任成本、标准成本等西方管理 例:全面预算的体系、编制流程 预算 委 员 会 一、基本原理与方法 目标利润 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 现金预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 单位产品成本及存货预算 销售、财务、管理费用预算 专 门 决 策 预 算 编制 审批 执行 分析 考核 责成财务部、成本、预算管理组书写具体的、细致的: 《工薪核算、管理方法》 《资产核算、管理方法》 《成本核算方法》等 制订正确方法 是关键之一! (5)、财务管理执行体系设计—财务核算管理具体方法 A、物流单据 领料单、完工入库单、折旧费用单等 B、财务单据 费用报销、差旅费单、工资单等 C、成本单据 生产劳务统计单、工时记录 D、成本计算表格、输出报表、分析报表格式 重新设计公司财务关联系列表、单! 凡涉及资金皆为财务单据范畴! (6)、财务管理执行体系设计—单据设计 尽可能的应用:ERP、财务管理软件! 实现财务管理的自动化、信息化! 选好用好ERP 成本软件! (7)、财务管理执行体系设计—工具优化、整合 几个难点子系统如何建立? 一、存货核算 (1)、成本核算管理 (2)、车间统计核算 (3)、全面预算 (4)、税务规划 (5)、内部牵制控制制度 (6)、财务分析、决策支持! 很多企业是借助外力,聘请 咨询师重构体系,才成功的! 应用财务软件、ERP 实现信息化管理 全面财务的——信息化要求 第六讲 主要财务风险及控制 一、什么是风险、什么是财务风险? (1)、什么是风险 灾难、损失 事物发展未达到预期目标(数量、几率) 经济损失方面的风险 (2) 、 企业面临哪些主要财务风险? A. 投资风险 B. 现金风险 C. 政策、税务风险 D. 结算与应收款风险 E. 成本、费用风险 F. 工薪风险 G. 票据欺诈风险 H. 资产管理风险 I. 破产风险 (3)、主要风险如何控制? A、投资风险 具体表现:对投资项目的未来前景估计不足, 无充分财务经济可行性分析而导致的整个投资 项目失败、长胡子、成本费用升高。。。。。。 对行业前景的科学估计 经济论证、可行性分析 政策的把握 财务专家的参谋 控制方法 投资回收期、投资报酬率 投资效果系统。。。。 B、现金风险 具体表现:对现金的贪污、盗窃、做假、舞弊! 本地、担保、身份证 杜绝的机制、方法 内控:钱账物三分管 完整的财务制度审批流程 无现金方法 每家不同 控制方法 C、政策、税务风险 具体表现:估计不足、未吃透、不了解、 抵触、作弊不到家! 导致制约、未得到应有好处、多付出、损失。。。。。。 政策、前景充分估计,请法律专家 随时研究政策、税务 合理避税:要做做彻底! 财务手段、技术 眼光+数据+分析 控制方法 D、结算、收款风险 具体表现:不及时结算、款项拖期、收不回坏账。。。。 专人研究、制订岗位 注意合同条款 对方的评估与审核 做事方法、艺术

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