采购管理第七章--采购计划和预算.pptVIP

４、最高储备、最低储备和平均储备 在确定了经常储备定额及保险储备定额之后，就可以求出物资的最高储备量、最低储备量和平均储备量。最高储备量=经常储备定额+保险储备定额最低储备量=保险储备定额平均储备量=经常储备定额/2+保险储备定额 （二）计划期末（初）储备量的计算 由于生产任务、供应条件等的变化，计划期内的期初库存量和期末库存量往往是不相等的。当期初库存量大于期末库存量时，申请供应的物资数量就会减少；反之，则要外加申请供应。 １、期末储备量的计算，它的公式如下： 期末储备数量=（供应间隔天数+验收天数+使用准备天数+保险天数）*平均日耗量对于企业所需某种物资的品种、规格较少时，经常采用储备定额加上保险储备定额。 ２、期初库存量的计算 计划期期初库存，实质上就是计划前期期末储备量。编制计划的饿时间，如果在计划期开始以后，则计划期的期初库存就可以通过“实际盘点法”来直接确定；如果在开始之前，则计划期初的库存量（计划前期期末储备量）就得进行估算。公式为：计划期期初预计库存量=前期期初实际库存量+前期预计收入量-前期预计需要量 四、采购（申请）量的确定 有了计划期的物资需用量、期末储备量和期初库存量，在结合企业内部可利用资源即可求出采购（申请）量。　　公式可采用：某种物资的采购量=该种物资的需要量+计划期末库存数量-计划期初库存量-企业内部可利用资源　　企业内部可用资源“指企业内可以进行改制、代用、修旧利废以及计划期初前到货而没有入库的物资 第三节 战略采购计划 一、战略计划的层次 1、组织或企业战略计划 一般来说，战略计划是由高层管理者组成的团队制定的，这些决策关系到组织内各个层次间的资源的分配，也关系到外部资源的管理，比如说供应商。 2、业务战略计划 主要支持企业目标的实现 3、职能或部门战略计划 二、采购职能的战略目标 目标制定的原则 目标的优先权 目标的整合 目标的可测性 采购职能的战略目标 采购职能的战略目标就是很好地管理为企业提供产品和服务的供应关系，以支持企业的总体目标的实现。 三、战略采购计划的原则与过程 （一）战略采购计划的原则 支持企业战略和业务战略 （二）制定战略采购计划需要考虑的因素 产品与服务是已有的还是新开发的 某项产品与服务的市场动态 某项产品或服务的供应商之间的竞争 产品与服务的可得性 在途库存成本 可能的供应商生产所需产品或提供所需服务的意愿 四、战略采购计划的内容 资源战略 供应商战略 应急计划 制订战略性采购计划时要考虑的诸多重要的环境因素包括：供应的不确定性重要商品对进口的依赖性关键商品的价格上涨提前期的变化能源短缺与价格上涨政府的规制，如环境法律以及不断增长的产品国际竞争的需要。 第四节 采购预算 采购中涉及的预算主要有： 1、原材料预算，预算的时间通常是一年或更短。 2、MRO预算，通常按以往比例来确定，然后根据库存和一般价格水平的预期变化来调整。 3、资产预算：通常用净现值算法进行预算 采购费用预算 原材料预算 原材料采购预算，可用本期采购数量乘以各项材料的购入单价计算而出的； 或按物料需求计划的请购数量乘以标准成本计算。 资本类采购预算 固定资产采购的预算不仅要包括初始成本，还要根据包括维护、能源消耗以及备用部件成本等的生命周期总成本。 由于这些支出的长期性质，通常用净现值算法进行预算和作出决策。 MRO预算 维护、修理和运作材料（MRO）采购包含在生产过程中。MRO项目的例子有：办公用品、润滑油、机器修理零部件等。MRO项目的数目可能很多，对每一项单独预算并不可行。 MRO预算通常由以往的比例来确定，然后根据库存和一般价格水平中的预期变化来调整。 企业预算编制流程 企业长期计划与目标 企业年度计划与目标 整体收入与利润目标 年度企业预算 生产计划 制造费用预算 直接人工预算 采购预算 整体成本与费用预算 其他收入计划 行销计划（收入预算） 补充预算（现金、存货） 预计资产负债表 预计损益表 推销费用预算 管理费用预算 其他费用预算 实例：某纺织公司采购预算表 二、编制预算的影响因素 1、物料标准成本的设定 2、生产效率 3、预期价格 三、注意事项 1、改变绩效评估方式 2、采取合理的预算形式 3、建立趋势模型 4、用滚动预算的方法  采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的采购现金支出预算（非现金流），这种预算对财务人员的资金筹划，并无太大益处。按此进行预算，有时会误导财务人员进行错误的资金筹划。 为了使得预算对实际的资金高度有意义，采购预应以现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进行编制