[一年级英语]任务一 了解被审计单位及其环境.ppt

下页 结束 文惠英 主讲 海南职业技术学院 联系电话: Q Q E - mail 地 址：海南职业技术学院 下 页 结 束 文惠英 主讲 海南职业技术学院 AUDIT 基于行动为导向 审计 ★审计实务课件 项 目 一 认知审计工作 项 目 二 承接审计业务 项 目 三 制定审计计划 项 目 四 实施风险评估程序 项 目 五 实施控制测试 项 目 六 实施实质性程序—资产负债表 项 目 七 实施实质性程序—利润表 项 目 八 整理审计工作底稿 项 目 九 出具审计报告 下页 结束 “审计实务”是高等职业教育会计专业的一门专业核心课程，目标是培养学生具备思考问题、分析问题的能力、职业判断能力、沟通交流能力、风险防控能力等。 课程安排 行动导向 主页 上页 下页 结束 4.1 了解被审计单位及其环境 进驻被审计单位现场，先要了解被审计单位及其环境，以评估重大错报风险，注册会计师应当了解被审计单位的哪些情况，以实施风险评估程序？如何绘制被审计单位的内控流程图？ 4.2 绘制内控流程图 ★4.1 了解被审计单位及其环境 ★任务讨论 ★任务描述 ★巩固练习 ★老师点评 ★相关知识 ★任务分析 准备好啦 主页 上页 下页 结束 主页 上页 下页 结束 海南省品牌服装代理公司是一家集批发、零售于一体的商贸公司。该公司共销售三个品牌的服装，具体为夏奈尔、利莱士、Boss。供应商分别是夏奈尔、利莱士、Boss三个品牌在中国的总代理商。目前的经营规模是：该公司拥有三家直营店，经营管理权属于公司；拥有八个合作专卖店，专卖店不属于海南省品牌服装代理公司，仅是从公司进货，受公司销售价格限制。该公司存货发出的方法采用先进先出法，固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：房屋、营业用房 20年，交通运输设备 10年，电子电脑、办公及文字处理设备 5年。我们项目组成员需要了解被审计单位的基本情况，初步评估被审计单位的重大错报风险。 主页 上页 下页 结束 我们可以采取哪些程序实施风险评估？ 通过哪些方面了解被审计单位及其环境？ 单位内部控制的要素有哪些？ 如何评估重大错报风险？ 主页 上页 下页 结束 小组讨论会 主题：了解被审计单位及其环境 小组成员依据任务描述，上网有哪些信誉好的足球投注网站资料和查找书籍，考虑应当从哪些方面了解海南省品牌服装代理公司，并判断可能存在重大错报的领域。 分析内容 判断错报领域 主页 上页 下页 结束 风险评估的过程 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 观察和检查 分析程序 主页 上页 下页 结束 风险评估的过程 初步了解 判断、评价 深入了解 了解被审计单位的内控 评估重大错报风险 了解被审计单位及其环境 主页 上页 下页 结束 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 1。管理层所关注的主要问题。 2。被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。 3。可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题。 4。被审计单位发生的其他重要变化。 询问的主要内容 主页 上页 下页 结束 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 （1）询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境； （2）询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作，以及管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施； （3）询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性； 询问的主要人员 主页 上页 下页 结束 （4）询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营企业）、合同条款的含义以及诉讼情况等； （5）询问营销或销售人员，有助于注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排； （6）询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况； （7）询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况。 询问的主要人员 主页 上页 下页 结束 分析程序 定义：通过研究财务数据之间以及财务数据和非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 分析程序有助于识别异常的交易和事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。 主页 上页 下页 结束 分析程序 步骤： 1、选择适当的数据关系 2、对数据关系进行分析 3、识别异常的数据关系或波动 4、调查异常的数据关系或波动 5、得出结论 主页 上页 下页 结束 分析