关于公司公开发行可转换公司债券告知函有关问题的回复-吉林敖东.PDFVIP

关于吉林敖东药业集团股份有限公司 公开发行可转换公司债券告知函有关问题的回复 中国证券监督管理委员会： 民生证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“民生证券”）于近日收 悉贵会发行监管部出具的《关于请做好相关项目发审委会议准备工作的函》，根 据《上市公司证券发行管理办法》文件的要求，民生证券作为吉林敖东药业集团 股份有限公司（以下简称“吉林敖东”、“公司”或“发行人”）本次公开发行可 转换公司债券的保荐机构，会同发行人、律师和会计师针对告知函提出的问题进 行了核查和落实，现将有关情况回复如下。 1、截至2017 年9 月30 日，申请人“公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产”余额2.42 亿元，“可供出售金融资产”余额12.62 亿元。请申请人 对照《关于上市公司监管指引第2 号——有关财务性投资认定的问题》的规定， 逐项分析说明所持有的“公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”和“可 供出售金融资产”是否属于财务性投资，申请人是否符合《上市公司证券发行管 理办法》及相关监管问答规定的发行条件。请保荐机构、申请人律师发表核查意 见。 回复： 一、有关财务性投资的认定依据 根据《关于上市公司监管指引第2 号——有关财务性投资认定的问答》（以 下简称“《有关财务性投资认定的问答》”），财务性投资除监管指引中已明确的持 有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等情形外，对于上 市公司投资于产业基金以及其他类似基金或产品的，如同时属于以下情形的，应 认定为财务性投资： （一）上市公司为有限合伙人或其投资身份类似于有限合伙人，不具有该基 金（产品）的实际管理权或控制权； （二）上市公司以获取该基金（产品）或其投资项目的投资收益为主要目的。 二、逐项分析说明所持有的“公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产”和“可供出售金融资产”是否属于财务性投资 1 （一）公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 截至2017 年9 月30 日，发行人以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产余额为24,190.85 万元，全部为交易性金融资产，其主要内容如下： 序 证券品种 证券简称 证券代码 余额 （万元） 占总资产比例 号 本次可转债相关董事会决议日前六个月 （2017 年2 月25 日）之前买入 1 中国平安 601318.SH 4,603.60 0.21% 2 境内外股票 中国再保险 01508.HK 1,047.02 0.05% 3 其他 - 29.36 0.001% 4 基金 - - 3,617.69 0.17% 5 其他 - - 900.82 0.04% 小计 10,198.49 0.47% 本次可转债相关董事会决议日前六个月 （2017 年2 月25 日）之后买入 1 海通证券 06837.HK 8,139.39 0.38% 2 南京医药 600713.SH 2,996.62 0.14% 境内外股票 3 邮储银行 01658.HK 957.56 0.04% 4 其他 - 788.80