财务函数解析与实例应用.PDFVIP

第 3 章 财务函数解析与实例应用 财务函数在财务会计领域的应用非常广泛，如确定贷款的支付额、投资的未来值或净 现值，以及债券或息票的价值等，函数基本涉及与财务相关的方方面面。通过这些函数可 以在很大程度上帮助财务从业人员计算复杂的数据，本章对这些函数进行详细介绍。 函数 1 ACCRINTM——返回在到期一次性付利息的债券的应计利息 【功能说明】： 返回到期一次性付息有价证券的应计利息。 【语法格式】： ACCRINTM(issue, settlement, rate, par, [basis]) 【参数说明】： issue ：证券的发行日。 settlement：证券的到期日。 rate ：证券的年息票利率。 par ：证券的票面值。如果省略此参数，则 ACCRINTM 使用 ￥1 000。 basis ：要使用的日计数基准类型。数字 0 或省略，表示美国 30/360 ；数字 1，表示实 际天数/实际天数；数字 2 ，表示实际天数/360 ；数字 3 ，表示实际天数/365 ；数字 4 ，表示 欧洲 30/360 。 【实例】张某在银行购买了价 90 000 元的短期债券，其发行日为 2012 年 1 月 12 日， 到期日为 2012 年 12 月 21 日，债券利率为 8%，以实际天数/360 为日计数基准。那该债券 的到期利息为多少？ 【实现方法】： 选中 B7 单元格，在编辑栏中输入公式“=ACCRINTM(B1,B2,B3,B4,B5) ”，按 Enter 键 确认输入，即可计算出该债券到期利息，如图 3-1 所示。 输入公式 函数返回值 图 3-1 ACCRINTM 函数的应用 零点起飞学 Excel 函数与公式 函数 2 ACCRINT——返回定期支付利息的债券应计利息 【功能说明】： 返回定期付息证券的应计利息。 【语法格式】： ACCRINT(issue, first_interest, settlement, rate, par, frequency, [basis], [calc_method]) 【参数说明】： issue ：证券的发行日。 first_interest ：证券的首次计息日。 settlement：证券的成交日。 rate ：证券的年息票利率。 par ：证券的票面值。如果省略此参数，则 ACCRINT 使用 ￥1 000。 frequency ：年付息次数。如果按年支付，frequency = 1 ；按半年期支付，frequency = 2 ； 按季支付，frequency = 4 。 basis ：要使用的日计数基准类型。 calc_method ：一个逻辑值，指定当成交日期晚于首次计息日期时用于计算总应计利息 的方法。如果值为 TRUE (1) ，则返回从发行日到成交日的总应计利息。如果值为 FALSE (0)，则返回从首次计息日到成交日的应计利息。如果不输入此参数，则默认为 TRUE 。 【实例 1】张某在 2013 年 4 月 12 日购买了价 50 000 元的国库券，国库券的发行日 是 2013 年 2 月 5 日，起息日是2013 年 6 月 5 日，国库券年利率为 8%，按季支付期利息， 国库券以实际天数/365 为日计数基准，那该国库券的到期利息为多少？ 【实现方法】： 选中 B9 单元格，在编辑栏中输入公式 “=ACCRINT(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7) ”，按 Enter 键确认输入，即可计算出该国库券的到期利息，如图 3-2 所示。 输入公式