会计制度完整版内部控制调查报告必威体育精装版整理By阿拉蕾.doc

PAGE PAGE 7 会计制度内部控制调查报告 ——华天电力有限公司 学校：湖南科技大学 学院：商学院 班级：08级会计001 指导老师：徐文汇老师 组员：唐 达0865030115 姚慧林0865030120 戴 薇0865030128 李小花0865030130 王琴琴0865030133 田 甜0865030134 目 录 一、调查背景……………………………………………….3 二、调查概况……………………………………………….3 三、公司简介……………………………………………….4 四、公司内部会计控制存在的问题……………………….5 1、公司内部会计控制主体存在的问题……………….5 2、公司内部会计控制客体存在的问题……………….5 （1）、货币资金现状及问题…………………………...6 （2）、采购和付款业务现状及存在的问题…………...7 （3）、销售和收款业务现状及存在的问题…………...7 五、公司内部会计控制制度的改进建议…………………..8 六、经验总结………………………………………………..9 调查背景 内部控制是现代企业，事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。它是至一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其目的：一室促使企业达成获利目标，并把意外损失减到最小程度；二是促使单位管理层有能力适应快速改变的竞争环境，满足顾客需求，调整适应需求的优先顺序，并为未来发展留出空间；三室以利于提高效率，减少资产损失的风险，保证财务报告的可靠性和法令遵循。 由于近年来用电急剧上升，电力资源也在逐渐减少。国家也是采取了一系列的限电措施。从企业的角度看，更需要合理控制内部，提高效率。我们所调查的公司在全国范围内都是有影响力的，结合本公司的一些现存的制度和业务需要我们进行了如下的分析。 调查概况 时间：2011年五月至2011年六月 方式：通过熟人的介绍，然后加上网络工具，我们重点对企业的货币资金、采购和销售做了较详细的调查和统计，以E-mail和查阅账本的形式对该企业进行了解。 内容：分别对货币资金、采购和销售基本内容进行调查。 三、公司简介 企业简介: 武汉市华天电力自动化有限责任公司是在原武汉高压研究所高试设备制造厂的基础上于2001年完成股份制改制成立的高科技公司，其前身武汉高压研究所高试设备制造厂成立于1992年，是国内最早从事高压测试的厂家之一。华天电力是从事电气设备设计、制造的专业化公司，主要为电力系统的发电、供电、用电部门、科研机构与电力设备相关的生产企业，提供先进的高压试验设备和检测仪器仪表。公司是集科研、生产、贸易为一体的高科技企业。产品广泛应用于电力、水利、石油、铁路、矿山、化工等行业。公司全面实行现代管理制度，在全公司范围内严格贯彻ISO9001：2000质量管理体系。公司自成立以来，业绩快速递增，为华天的腾飞打下坚实的基础。 组织机构: 公司现拥有员工一百多人，平均年龄29岁，大学学历以上的占85%以上，研究开发人员占1/3以上，其中博士5名，硕士15名，中高级技术职称30名。这是一个充满朝气与活力，富于实干精神的知识型团队，在此基础上已形成以技术创新和市场开拓为主体的企业组织结构。 四、公司内部会计控制存在的问题 1、公司内部会计控制主体存在的问题 （1）会计控制机构不健全：由于公司领导没有充分认识到内部会计控制的重要性，在公司财务部没有设置专职的内控岗位。但实际上，公司需要内控专责岗位，以定期检查内部会计控制制度的执行情况，从而更新现有内部会计控制制度等工作。 （2）会计人员缺少岗位职责：公司财务部没有制定各个岗位的岗位规范与岗位职责，岗位职责中应明确各个岗位的控制职能。公司之所以之一没有制定这些规范，原因在于公司成立之初，规模小、会计核算较简单，长期以往都一直沿袭最初的会计核算方法，而没有随着业务的扩大而制定正规的会计岗位职责。 （3）财务部会计人员的整体素质偏低：财务部13名员工中，只有4名进公司较晚的年轻会计属于正规大中专毕业生，其余老员工多为电厂富余人员转行做的会计，大多数只通过了进修与继续教育进行的会计学习，只有多年的实践经验，但缺乏学习的主动性与积极性。 （4）企业内部会计控制制度不健全：目前，公司内部会计控制制度仅包括货币资金业务、采购和付款业务、销售和收款业务三个方面的经济业务，很不健全。 目前，公司尚未形成一套行之有效的预算体系，公司虽然每年都有预算的相关记录，但很多是为了应付检查，事后填补的。这既没有发挥预算的实际作用，也给