毕业设计（论文）-江苏中小企业营运资本管理策略精选.docxVIP

江苏中小企业营运资本管理策略作者：指导老师：完成时间：目录摘要……………………………………………………………………………….2一、问题的提出及研究背景……………………………………………….3二、营运资金的特点……………………………………………………….3(一)营运资金的周转具有短期性…………………………………………..3（二）营运资金的实物形态具有易变现性和变动性……………………4（三）营运资金的数量波动性………………………………………………..4（四）营运资金的来源具有灵活多样性…………………………………..4三、营运资金管理的内容………………………………………………..5四、中小企业营运资金管理存在的问题…………………………….5（一）中小企业货币资金管理存在的问题?……………………………….6（二）中小企业应收账款管理存在的问题?……………………………….7（三）中小企业存货管理存在的问题?………………………………………8五、加强中小企业营运资金管理的对策?…………………………..13（一）加强中小企业货币资金管的对策?…………………………………13（二）加强中小企业应收账款管理的对策?……………………………..14（三）加强中小企业存货管理的对策?……………………………………14六、结论?……………………………………………………………………..15摘要营运资本是保证中小企业正常运转的前提，也是增强企业市场竞争力的重要保障。我国中小企业在营运资本的管理上随意性大，制度化、规范化和程序化差，导致货币资金缺乏科学的管理，应收账款不能及时收回，存货控制薄弱。随着2008年国际金融危机逐渐向产业危机发展，部分地区出现了较大规模的中小企业“倒闭潮”。中小企业如何真正完善营运资本管理，不但影响到中小企业持续、健康发展，更关系到国家经济秩序的稳定。营运资本--广义营运资本的意义就是企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义的营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资本。关键词 江苏中小企业 资本运营 管理 存在问题 对策一、问题的提出及研究背景近年来，国内企业因营运资金调度困难，以致发生“黑字倒闭”的情形时有听闻，根据国内学者余尚武与吴旻谦的研究指出，我国企业经营失败的原因，以无法及时获得适量的营运资金为失败之主因之一。根据国外学者Kargarm与Blumenthal(1994)的研究也曾指出在营运资金管理，财务规划与预算,资本预算,长期资金管理等几项主要的财务活动中，营运资金管理约占财务主管平均投入时间的百分之十强，由此可知营运资金管理实为财务主管经常性营运决策的核心工作。营运资金管理一般泛指为达成公司目标，管理者对于短期流动资产与流动负债，短期偿债能力，经营效能等方面之管理等。由于营运资金属于短期之概念，而且与营业活动之各项收支息息相关，若是没处理好公司之营运资金管理，小则可能公司获利下降，增加利息支出的风险；大则可能因短期资金周转不灵，发生破产倒闭之厄运。根据以国内外学者的实证结果与近来国内企业黑字倒闭的严重情形，使我们深切了解到营运资金的筹措，调度及管理的好坏是企业经营成败关键，也是企业永续经营的重要政策之一。二、营运资金的特点为了便于更有效地管理好营运资金，我们必须熟悉营运资金的特征。营运资金具有以下特征.：(一)营运资金的周转具有短期性企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需的时间较短，通常会在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短，根据这一特点，营运资金可通过商业信用、银行短期借款等短期筹资方式加以解决。（二）营运资金的实物形态具有易变现性和变动性企业营运资金的实物形态是经常变化的，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。为此，在进行流动资产管理时，必须在各项流动资产上合理配置资金数额，做到结构合理，以促进资金周转顺利进行。此外，短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。这对财务上应付临时性资金需求具有重要意义。(二)营运资金的数量波动性流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。。了解营运资金占用有波动性这一特征，有助于企业综合考虑短期资本的筹措渠道和方式，合理调节营运资金的供需平衡。（四）营运资金的来源具有灵活多样性企业筹集长期资金的方式一般比较少，只有吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行长期借款等方式。而企业筹集营运资金的方式却较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交